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基于完善企业集团内部控制制度的分析

摘要：近年来，市场经济体制逐渐完善，企业发展规模也在不断扩大，并不断向企业集团发展，致使企业集团处于较大的市场环境竞争当中，企业管理层也逐步认识到内部控制的重要性，企业要想在这激烈的竞争环境当中获得生存和发展，就必须进行科学有效的内部控制。当下，企业集团内部控制制度还有着这样活那样的问题，所以，怎样处理好这些问题，对内部控制进行科学、合理的完善是企业集团迫切需要处理的问题。本篇文章首先阐述了内部控制制度的重要性，然后分析了当下企业集团内部控制制度当中存在的一些主要的问题，最后针对这些问题提出了相应的行之有效的对策，希望这些对于我国企业集团内部控制制度具有一定的借鉴意义。

关键词：完善；企业集团；内部控制制度；分析

最新几年，我国企业集团发展日新月异，例如有名的中石化集团，企业集团对于我国经济的长期可持续发展十分重要，已经成为我国经济的重要组成部分。企业集团生产经营活动的正常需要母子公司相互协调，并通过集权与分权相结合的内控模式，从而对子公司资产和负债得到有效控制，这样可以使得整个企业集团在管理决策方面进行很好的统一，又可以使得整个企业集团会计信息非常准确。然而当下我国不少的企业集团在内部控制制度方面还存在着一些问题，继续解决这些问题。所以，企业集团需要对内部控制制度中存在的问题进行高度重视，同时还要根据企业实际情况采取相应的完善措施。

一、内部控制制度对企业集团长期发展的重要性

当前，不管是国内的企业集团，还是国外的企业集团，其内部控制制度对于集团的长期、稳定、可持续发展都至关重要，主要表现在三个方面：

（一）可以提升企业集团的综合竞争实力

通过完善的内部控制制度可以将企业集团中生产、销售、营销、财务、售后等部门紧密的联系起来，能够更好的进行部门间的紧密协作，发挥出一加一大于二的效应，可以很好的提升企业集团的综合竞争力。

（二）可以提升企业集团风险防范的能力

内部控制制度对于每一个企业来说都至关重要，是财务管理的一个重要组成，能够使得企业日常经营顺利开展，使得企业资产更加安全，会计信息更加准确完整。一科学、合理、高效的内部控制制度能够及时、准确的企业经营中存在的相关风险，有效的提升企业集团风险防范能力。

（三）可以提升企业集团治理水平

企业集团的责任、利益、权利之间的分配与工作治理水平有着比较密切的关系，因此通过不断提高内部控制制度，能够很好的提升企业集团的综合治理水平，促进企业的长期发展。

二、企业集团内部控制制度中存在的主要问题

当前，我国的企业集团在内部控制制度方面还有着一些问题，这些问题主要表现在三个方面：

（一）对于内部控制制度重要性认识不足

当前，绝大多数的企业集团的心思还是在追求最大利润方面，对企业内部控制还没有进行足够的重视，同时企业的财务管理制度也还不够完善，这是因为之前我国计划经济的影响，企业集团的重点放在了内部牵制。随着中国特色社会主义市场经济的快速发展，市场竞争加剧，不少企业开始重视内部控制，然而还只是在管理成本控制方面，还有一些企业集团的高层认为内部控制只是在浪费成本，所以，许多企业集团对于企业内部控制制度的重要性在认识方面还存在着一些不足。

（二）内部控制制度有待于完善

在企业集团中，内部控制制度的制定者是会计、财务、经理办公室，在制定过程中这些部门没有进行充分的沟通，这就经常会出现这样活那样的问题，大家都在相互推诿。尽管集团公司制定出了比较好的内部控制制度，然而在日常的实际执行效果却不太好，更多的是把制度留在文件上，在岗位设置方面也没有把互不兼容的岗位进行有效的分离，致使内部控制在权限方面失控，导致贪污腐败发生的几率加大。还有一些集团公司在公司的内部控制框架方面还不太完善，没有进行清晰、明了的财务管理工作分工，实际的管理制度还有着一些不足，导致资金流失时有发生，增加了日常运营风险。

（三）内部控制人员综合素质不高

企业集团内部控制制度需要落实到日常工作中才能发挥出其作用，并且也要高素质人员进行有效的执行，当前，不少企业集团中的内部控制人员的素质还需要进行提升，这主要是因为企业的高层主要心思在扩大企业规范方面，同时由于培训内部控制人员要花费一定的成本，因此在实际工作中并没有给予内部控制人员培训的机会，这样就导致内部控制人员没有办法快速、准确的学习和领会先进的内部控制方法，也就无法很好的提升人员的综合素质水平；此外，因为企业集团的高层管理者对内部控制没有进行足够的重视，致使实际工作人员也比较随意，在进行内部控制工作的过程中也缺乏了一定的积极性，不能在短时间内接受一些先进的内部控制方法、理念，这样十分不利于内部控制人员业务素质的有效提升。

三、完善企业集团内部控制制度的有效对策

综上来看，我国很多的企业集团的内部控制制度还有