Chap 13 流动资产管理.pptxVIP

;13.1.2现金管理的目标及内容;2、现金管理的内容

（1）编制现金预算，合理估计未来的现金需求；

（2）管理控制日常现金收支，降低不必要的现金占用；

（3）确定最佳现金余额，采取相应的投资策略加强对盈余现金的管理。;现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到产成品出售再转化为现金的整个过程所经历的天数。它大致由以下三个周转期共同构成：

（1）存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间。

（2）应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间，即从产品销售到收回现金的期间。

（3）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。。;现金周转期的计算;由于行业和商业模式的不同，公司提高营运资本周转效率，提高现金周转期的措施也多种多样，但在营运资本管理的采购、生产、销售的核心环节，仍有一些一般性的原则和方法可以遵循：

（1）采购环节：在不影响公司声誉和日常经营的前提下，公司可通过供应链管理等方法提高应付账款、应付票据的数额及账期，降低预付账款，建立健全应付账款管理体系和内控制度。

（2）库存和生产环节：在不影响正常业务经营活动的前提下，通过平衡存货成本和收益将存货规模控制在最优水平，信息化程度较高的公司还可考虑实现适时制管理以尽可能降低存货的占用水平，加快存货周转。

（3）销售环节：企业可根据自身产品和客户