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会计处理方法在纳税筹划应用中的研究及案例分析

【摘要】这些年，纳税筹划因为有较强的现实意义，并精准改善公司的创收实力。现阶段国内会计处理方法可选择性较大，会计处理是目前纳税筹划工作经常会用到的。怎样运用有效的会计处理方法、降低纳税成本与税务风险，让公司的各种税务负担控制在最小范围，是现今公司必须尽快处理的问题。本次研究介绍了什么是会计处理方法与纳税筹划，接着分析了企业会计处理方法在纳税筹划中的影响，最后对C公司进行案例分析，希望能掌握环节公司税务负担的最优路径，增强公司的市场竞争优势，以实现公司的长期健康运行。

【关键词】会计处理方法；纳税筹划；应用

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1引言 1

2.相关理论基础 1

2.1会计处理方法的内涵 1

2.2纳税筹划的内涵 1

3企业会计处理方法在纳税筹划中的影响 2

3.1存货计价方法的选择 2

3.1.1比例税率情况下 2

3.1.2累进税率情况下 2

3.2固定资产折旧方法的选择。再利用固定资产折旧方法 2

3.2.1不同税收体制的影响 2

3.2.2通货膨胀因素的影响 3

3.2.3固定资产折旧周期的影响 3

3.3债券溢折价摊销方法的选择 3

3C公司纳税筹划个案分析 4

3.1C公司简介 4

3.2C公司纳税筹划 4

3.2.1存货不同会计处理方法选择对纳税筹划的影响 4

3.2.2优化方法的运用分析 5

结论 6

致谢 7

参考文献 8

1引言

纳税筹划旨在实现纳税者税后利润最优。纳税者通过各种方式合理设计开展涉税财务活动，旨在得到更多的税收利益，也尽可能保障纳税者价值或股东权益最大化的整体财务目的。所以，界定解读纳税筹划的概念，基于对纳税筹划应坚持的标准、空间平台等内容的分析，探究公司纳税筹划的具体措施。期望能借助本题课题研究，继续优化充实国内的纳税筹划方法理论，提升组织纳税筹划工作效能，完善国内市场经济体系，增强组织纳税筹划实力等。

2.相关理论基础

2.1会计处理方法的内涵

会计处理方法即进行会计核算的做法，会计相关人员一般会核算公司平时的经济业务，有效整合会计核算行为中常用的会计核算工具。公司平时的工作中，会计处理办法会影响组织会计核算工作成效。通常而言，公司会优先选择包括销售结算、存货计价、固定资产折旧、坏账损失核算、外币折算会计处理、制定合并会计报表等在内的会计处理办法。基于公司具体的经济业务确定针对性的会计处理办法，提升会计核算的针对性和效率。

2.2纳税筹划的内涵

纳税筹划的工作重点是基于国家最新政策及法规条例，针对性计划安排公司筹投资、运营管理等各项业务。国内当前经济社会快速发展，为推动社会公司的进步，一般会通过更改税费、制定税收优惠政策等方式支持纳税筹划。所以，纳税筹划即第一时间控制现在的税务政策，基于法规条例筹划各种税务，促进公司经济利润最优的经济行为。

3企业会计处理方法在纳税筹划中的影响

3.1存货计价方法的选择

组织生产运营期间，旨在出售产品或储存产品原材料的做法。每种存货计价办法也会影响存货的期末价值与销货费用，进而对公司财务及所得税产生一定影响。

3.1.1比例税率情况下

选择比例税率的公司需要关注物价波动对计价方式的影响。如果原料价格提高，那么先进先出发就可能减少当期费用，所以组织净利润增加，公司所得税压力加重。假设某段时间的物价很不稳定，那么就能选择移动加权平均法计价存货成本，也能降低各期利润均衡性变化的影响，降低企业对不同资金安排的难度。特别是当组织应纳所得税额较高，但公司缺乏充分的流动金，就容易限制公司的各种经济业务，还可能威胁公司的长期可持续发展。

3.1.2累进税率情况下

使用累进税率的公司，能够通过移动加权平均法等计价公司在当期发出及领取的存货费用。由于公司通过平均法计价存货，这样就能让公司在不同阶段计入产品费用的原料等存货价格达到平衡，保持公司产品费用的相对稳定性，实现公司在不同阶段利润与收益的相对平衡。

3.2固定资产折旧方法的选择。再利用固定资产折旧方法

开展纳税筹划活动期间，要想保证公司利润最大化，所以选择前需要考虑一些可能的影响因素。基于差异化税制的作用选择比例税制。假设所得税的税率固定，就优先选用加速折旧法；假设税率变大，就使用平均年限法。基于累进税制，假设企业的整体利润变多，那么就可以通过平均年限法降低公司纳税。受到通货膨胀的作用，假设公司根据历史成本计价，就可能让公司回收的资金编制。所以，想要提高公司的投资收益，就可以优先选择加速折旧法。

3.2.1不同税收体制的影响

假设选择比例税制，那么公司每年缴纳的所得税