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试卷科目：资考试资

基金从业资格考试证券投资基金基础知识(习题卷53)

第1部分：单项选择题，共100题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列关于机构投资者买卖基金产生的税收的表述中，正确的是（）。

A)机构投资者买卖基金份额征收印花税

B)机构投资者买卖基金份额免征增值税

C)机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税

D)对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，暂不征收企业所得税

答案:C

解析:机构投资者买卖基金的税收1．增值税根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，机构投资者买卖基金份额

属于金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税。但机构投资者购入基金、信托、理财产品

等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，合格境外投

资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征

增值税。2．印花税机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。3．所得税（1）机构投资者在境内买卖基金份额获得的

差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税

。（2）对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得

税。（3）对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

2.[单选题]在试点发展阶段，《证券投资基金管理暂行办法》规定，基金管理公司的主要发起人必须是证券公司或信托

投资公司，每个发起人的实收资本不少予()亿元人民币。

A)1

B)2

C)3

D)4

答案:C

解析:

3.[单选题]目前，我国国内的商品期货交易所不包括（）。

A)上海

B)大连

C)郑州

D)深圳

答案:D

解析:现在，中国国内有三家商品期货交易所，分别位于上海、大连、郑州。

4.[单选题]投资组合理论认为，投资收益是对承担风险的补偿，承担风险越大，收益()。

A)先高后低

B)越高

C)不变

D)越低

答案:B

解析:马柯威茨的投资组合理论的基本假设是投资者是厌恶风险的。这意味着投资者若接受高风险的话，则必定要求高

收益率来补偿。

5.[单选题](2016年)某固定收益证券现券在固定收益平台进行交易，上一交易日的参考价格为5.50元，那么今日交易价

不可能为（）元。

A)4.85

资考试资题卷531/20

试卷科目：资考试资

B)5.05

C)5.85

D)6.05

答案:A

解析:在固定收益平台进行的固定收益证券现券交易实行净价申报，申报价格变动单位为0.001元，申报数量单位为1手

（1手为1000元面值）。交易价格实行涨跌幅限制，涨跌幅比例为10％。涨跌幅价格计算公式为：涨跌幅价格=前一交易

日参考价格×（1±10％）。因为上一交易日的参考价格为5.50元，受涨跌幅限制的影响，今日交易价格在

[4.95，6.05]之间波动。

6.[单选题]期权交易实际上是一种权利的单方面有偿让渡，期权的买方以支付一定数量的()为代价而拥有了这种权利

。

A)保证金

B)期权费

C)佣金

D)手续费

答案:B

解析:期权允许买方从市场的一种变动中受益，但市场朝相反方向变动时也不会遭受损失。这意味着期权的买方和卖方

获利和损失的机会不是均等的。期权的买方获得了好处而没有任何坏处，获得了一种权利而没有义务。买方为获得这种

权利而支付一定费用是合理的;同样，对于只会遭受损失的卖方而言，收取一定的期权费也是合理的。

3、任何金融工具都可能出现由资产价格或指数变动导致损失的可能性，这是()。

A.信用风险

B.市场风险

C.法律风险

D.结算风险

【答案】B

衍生工具的价值与合约标的资产紧密相关，合约标的资产的价格变化会导致衍生工具的价格变动。而且衍生工具通常存

在较大的杠杆，所以常常会有比较大的风险。除了这几种风险，衍生工具还可能有以下风险：①交易双方中的某方违约

的信用风险;②因为资产价格或指数变动导致损失的