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试卷科目：务师考试

税务师考试税法二(习题卷17)

第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某外籍个人2019年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人

民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2019年5月

份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额()元。

A)870.65

B)2647.85

C)3319.48

D)3285.77

答案:A

解析:该外籍个人在境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任

职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日

，均按半天计算为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息

所得10000元免税。

5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额=[(20000+10000)×20000÷30000×24.5÷31-5000]×10%-210=870.65(元

)。

2.[单选题]合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性

支出，应按()征收个人所得税。

A)工资、薪金所得

B)经营所得

C)劳务报酬所得

D)利息、股息、红利所得

答案:B

解析:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消

费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产、经营所得，依

照“经营所得”项目计征个人所得税。

3.[单选题]下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是()。

A)股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且股权支付金额不低于交易支付总额的85%

B)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C)取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

D)被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

答案:D

解析:选项D，企业重组的特殊性税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计

税基础确定。

4.[单选题]下列有关土地增值税的表述中，不正确的是()。

A)对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额

的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

B)房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C)出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围

D)土地增值税的纳税义务人包括外国企业

答案:C

解析:出让国有土地使用权的行为不属于土地增值税征收范围。

务师考试题卷171/21

试卷科目：务师考试

5.[单选题]某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证

券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税()万元。

A)30

B)50

C)25.5

D)0

答案:D

解析:税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有

人名下的，不视同转让限售股。

【知识点】企业转让上市公司限售股有关所得税问题

6.[单选题]陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为(

)元。

A)10000

B)20000

C)0

D)15000

答案:A

解析:在我国应补缴的个人所得税税额=100000×20%-10000=10000(元)

7.[单选题]()是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

A)关税

B)船舶吨税

C)车船税

D)进口增值税

答案:B

解析:船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的