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融资担保公司内部控制现状分析

引言

现阶段，随着全球经济环境的变化，中小微企业的发展处于严峻的境地，但

是得益于国家政策的支持，中小微企业的发展机会明显增加，而在中小微企业成

长过程中，融资担保公司起到了重要的作用。但是融资担保公司的风险凸显，收

益并不高，如果出现业务违约现象，极容易影响到自身经营，所以对于融资担保

公司来说，在日常管理的基础上，应加大自身内部控制力度，对业务风险进行有

效控制，推动实际盈利能力的提升，致力于公司经营目标的顺利实现。其中，对

于融资担保公司的内部控制来说，借助一系列的制度和程序等，有助于战略规划、

经营目标等方面的实施，有效监督和改善公司的融资性担保、理财投资等各种业

务活动。

一、融资担保公司内部控制的主要特点

首先，关注控制风险。对于融资担保公司而言，需要将相关信用担保服务提

供给中小企业，但是因为中小企业经营发展方向等方面的差异性较大，再加上自

身财务情况并不完全符合经营管理能力，所以在披露信息时期，很难确保规范性

和秩序性要求得到有效落实，此时融资担保公司需要承担较多的风险，所以在内

部控制过程中，应积极开展风险识别和评估工作。

其次，范围相对集中。相比于服务行业和制造企业，融资担保公司在经营业

务方面，担保占据着重要的地位，其业务结构的单一性特点显著，业务活动也比

较重复化，所以内部控制工作范围的集中程度较高。

再次，彰显内部监督作用。对于内部监督来说，在融资担保公司内部控制中

占据着重要的地位，借助完善的内部监督，可以使经营期间的异常隐患得到及时

发现，避免对企业的经营效率造成影响，同时也避免财务危机的趁虚而入。

最后，沟通信息要求较为严格。通过分析融资担保公司的业务服务，其动态

调整特点显著，在承接担保业务后，债务方、中介方、税务机关等多方主体，深

刻影响着后续监督管理与追偿债务等方面。所以在内部控制当中，应保证向相关

工作人员传递相关信息的时效性，进而对信息传递的要求较高。

二、融资担保公司内部控制现状

（一）风险认识和管理意识较为淡薄

第一，一些融资性担保性公司没有充分认识到企业内部控制的重要作用，尤

其对于管理层，没有深入分析各类风险问题，相应的风险识别和预警措施也较不

完善。目前，虽然个别企业对风险防范措施进行了制定，但是在实际上，一些员

工在担保业务中比较急于求成，没有高度重视内部控制要求，使得内部管理制度

出现了形同虚设的现象，其内在作用没有得到充分发挥。第二，出自成本方面的

影响，风险意识尚未顺利形成。通过对当前的融资担保风险管理水平进行分析，

一些公司缺少先进的管理思路，过于关注成本这一方面，而缺少对内部控制的高

度重视。

（二）银担合作机制较为匮乏

在融资担保公司与银行合作中，担保公司、申保企业和银行进行相关合同的

签订是至关重要的，然后对于担保公司来说，向银行收取的保证金应在10%以

下。在银行方面，该方法可以有效监督企业用款，在申保企业无法及时偿还贷款

时，保证金的划取会在存入保证金账户中进行，以此来避免不必要的经济损失的

产生。但是对于融资担保公司而言，向银行支付的保证金是高昂的，这不仅会造

成运营成本的增加，而且其代偿能力也会受到相应的影响，进而使经营风险由此

产生。

同时在金融市场上，收益和风险之间有着对称的联系，但是在融资担保公司

市场定位的影响下，收益与风险之间的关系并不对等。就实际情况，一些融资担

保业务需要承担的担保费率水平并不高，最高为2%，如果被担保企业无法及时

还款时，就需要融资担保公司全权负责清偿，进而使风险与收益的关系严重失衡。

（三）风险防控能力较差

在内部控制工作方面，部分融资担保公司的内部管理制度较不完善，这在保

前调查、事中审查、保后监管方面得到了充分体现。目前，融资担保公司对风险

控制委员会进行了设置，但是其自身的审核、监督职能未能得到充分发挥，在调

查申报企业时，主要通过简单的询问和财务分析来进行，其深度调查分析力度明

显不足，进而不利于防控风险能力的提升。同时，在防控风险组织机制方面，防

控风险机制的有效性难以保证，对其原因进行分析，主要是融资担保公司的设置

时间较短，风险控制组织机制未能得到合理设计，加之设置岗位和层级的合理性

不足，一些融资担保公司在审批业务方面，仅仅安排一人进行。

（四）未建立风险预警机制

对于政府性融资担保公司，与风险指数较高的资金金融机构之间联系密切，

所以风险预警机制的构建势在必行，但是在实际上，有些公司对于眼前利益过于

重视，风险预警机制较不完善，难以保