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一、控制测试结果汇总表
被审计单位： 索 引 号： 3000
项
目：
控制测试结果汇总
截止日/期间：
制
日
度：
期：
复 核：
日 期：
一.整体层面控制测试结果
序号
序号
拟测试的控制
测试程序
测试数量
控制运行是否有效
索引号
二.业务流程层面控制测试结果测试的业务流程：采购与付款
序
号
控制活动
控制测试程序
执行
频率
测试样
本规模
控制运行是
否有效
索引号
1
采购人员***根据生产部门提交的采购申
抽取采购合同，检查所附的采购订单
每天数次
3100
请单编制采购订单，
是否得到适当的审
报总经理***审批，并
对采购订单连续编号
批，是否与采购申
请单一致，采购订
后向供应商发出，签
单是否连续编号
订采购合同
2
收货时，仓储人员***根据采购订单核对货
抽取验收入库单并检查是否经仓储人
每天次数
3100
物内容、数量一致后，
员、质检人员签字
在验收入库单“仓储
确认，检查验收入
人员签字栏”签字确 库单是否连续编号认；质检人员***根据
检验结果，确认质量合格后，在验收入库单“质检人员签字栏”签字确认。验收入库单连续编号
序
号
控制活动
控制测试程序
执行
频率
测试样
本规模
控制运行是
否有效
索引号
3
财务人员***核对采购订单、采购合同(或复印件)、验收入库单和购货发票是否一
抽取记账凭证,检查所附采购发票是否与采购订单、采购合同、验收入库
每天次数
3100
致。如果核对一致，
单相符
编制记账凭证（借：
原材料等／应交税费
贷：应付账款），经主
管会计***复核后记入明细账.
4
采购人员***编制付
款申请单，经财务人
抽取付款批准，检
查所付款申请单是
每天
数次
3100
员***和对后，报总经理***批准。出纳人员
***依据批准的付款
的申请单付款。财务
否经由总经理***审批。相关单证是否加盖“付讫”印
戳。
人员***编制记账凭
证（借：应付账款贷：
银行存款），并附相关
单证交主管会计***
复核后在相关单证上
加盖“付讫”印戳，
出纳人员***根据经
复核的付款凭证及时
登记银行存款日记账
5
月末之前，采购部门
检查采购发票及相
每月
应将收到的所有采购
关单证的完整性，
一次
发票及相关单证交财
是否按照上述流程
务部门，按照上述流
进行处理。
程进行账务处理。
1
1
购订单是否得到适当审批，是
否与采购申请单一致，采购订单是否连续编号
2
抽取验收入库单并检查是否经
仓储人员、质检人员签字确认、检查验收入库单是否连续编号
3
抽取付款凭证，检查所附付款
申请单是否经上总经理审批。相关单证是否加盖“付讫”印戳
4
检查采购发票及相关单证的完
整性，是滞按照上述流程进行处理
6
月末，财务人员会同
抽取对账记录，检
每月
采购人员与供应商对
查对账情况。
一次
账，如果存在差异，
查明原因，经主管会
计***批准后调整账
务。
3100注：索引号：3000、3100号审计工资底稿记录的控制测试的程序及测试过程，系针对索引号2221工作底稿中的示例设计，并非是对所有可能情况的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。
3100
二、控制运行有效性测试表
被审计单位： 索 引 号： 3100
项
目：
控制运行有效性测试
截止日/期间：
制
日
度：
期：
复 核：
日 期：
测试的业务流程：采购与付款
序号 测试的控制
测试项目
测试项目
测试项目
测试项目
···
测试项目
1
2
3
4
25
抽取采购合同，检查所附的采
5
5
检查采购发票及相关单证的完
整性，是否按照上述流程进行处理
6
抽取对账记录，检查对账情况
三、控制测试审计抽样
被审计单位： 索 引 号： 3110
项
目：
控制测试审计抽样
截止日/期间：
制
日
度：
期：
复 核：
日 期：
一、样本设计
1.
1. 确定测试目标
拟测试的控制：采购订单需经总经理签字确认
测试目标：确认在本期间内该项控制的运行是有效的
相关交易账户与认定：存货、应付账款、预付账款等账户的存在认定
初步评估的控制运行有效性：初步评估的重大错报风险水平
2. 定义总体与抽样单元
总体：20**年发生的所有采购
代表总体的实物：20**年签订的所有采购订单
抽样单元：每份采购订单
定义偏差
采购订单上没有总经理或其授权人签字
确定样本规模
（1）总体规模：5000
（2）样本规模（确定样本规模参见附录）：25
二、选取样本并实施审计程序
1.
1. 选取样本
选择方法（随机选样/系统选样/随意选样）：
计算选样间距（总体规模÷样本规模）：
确定样本起点（在1到选样间距之间选择）：
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