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行政事业单位财务管理实施方案

第一章总则

第一条为更好地规范和加强行政事业单位财务管理,严格控制公务

消费,从源头上预防腐败行为和职务犯罪行为的发生，依据《建立健全

教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》、《会计法》

和《审计法》等相关规定制定本办法。

第二条本办法适用于全市各行政机关和全额拨款事业单位。

第二章报销凭证联签审核制

第三条报销凭证实行联签审核制。各单位要成立财务支出联签审

核小组，组成人员为班子成员１名、财务人员（或报账员）１名、本

机关其他干部１至２名，具体负责本单位每笔财务开支的审核事项。

报销凭证联签审核程序和要求：每次报销时，均由经办人填写

《费用报销单》（费用报销单样式附后），签字并注明用途，经联签

人员审核支出真实和单位财务人员（或报账员）审核票据合规、支出

合法、金额准确后签名，最后由分管财务的领导签批支出意见。

第四条大额度资金支出要经班子集体讨论决定。各单位要在既能

够便于工作，又能够有效监督的原则下，根据各自的实际情况自行界

定大额资金的额度，一般按本单位年经费总额的10%确定，但额度达

到5万元及以上的均为大额度资金。大额资金的使用包括基本建设、

设施配套、设备购置、专项资金的使用、财产物业的处理等各种重要

项目的开支，在经过班子集体讨论或沟通协商同意后才能开支。

第五条规范单位主要负责人财务报销行为。单位主要负责人本人

的公务支出，要有直接经办人签字并注明用途；因特殊情况没有直接

经办人的，由其本人签字、注明用途，但要有证明人签字或附有关证

明材料。

第三章财务收支情况公开制

第六条各单位财务收支情况实行内部公开制。财务公开坚持严格

依法、全面真实、及时准确的原则。

第七条财务公开的内容包括：财政部门审核批准的部门预算和年

终决算，从财政部门或上级单位取得的各项拨款、按规定取得的预算

外收入等收入情况，各项资金的实际使用情况。财务开支公示要细化

到经办人。

第八条财务公开的形式和时限：在本单位固定的位置张贴公示或

在本单位干部会上公开通报，至少每季度要公开一次。

第九条各单位纪检监察部门或具有监督职能的科室负责审核本单

位财务公开内容的真实性，审核签字后由财务人员（或报账员）进行

公开。本单位干部职工对公开内容有疑义时，财务人员负责答疑说明。

第四章重点支出管理制度

第十条招待费管理。招待费实行“双控”管理：一是指标控制。

各单位年度招待费总额必须控制在部门预算计划以内，严禁同城用公

款吃请。市直机关事业单位的工作人员到镇村进行公务活动需要用餐

的，一律在镇机关食堂（内部招待所）用工作餐；城区外基层工作人

员因公到市直部门办事，接待单位可安排工作餐，标准不得高于30元

/人，并严格控制陪客人数。招待市外客人每桌金额一般应控制在600

元以内。接待上级重要客人，由接待单位主要负责人酌情提高招待标

准。二是程序控制。因工作需要安排招待的，必须事先征得单位主要

负责人同意后，由办公室人员填写派餐单，派餐单上注明接待对象

（单位、姓名）、接待地点（餐馆）、接待标准（就餐全部费用），

经分管机关领导签字后安排就餐。所有公务接待一律实行按月结帐,在

结帐时要加强对“一票两单”(正式发票、派餐通知单、原始菜单)的审

核把关,凡违规接待，一律不准入账报销。

第十一条差旅费管理。差旅费开支范围包括交通费、住宿费和伙

食费。报销时执行财政部规定，即处级以下出差人员乘坐交通工具标

准为火车硬席（硬座、硬卧）、轮船三等舱。出差任务紧急的，经本

单位主要负责人批准方可乘坐飞机（普通舱）；住宿为三级以下宾馆

的普通标准间。未按规定等级乘坐交通工具或住宿的，超支部分自理。

伙食费每人每天50元，凭据报销。

第十二条招商引资费用管理。要坚持“实事求是，勤俭节约，公

开透明，规范管理，便于监督”的原则，加强招商引资费用管理，提

高资金的使用效益。工作人员外出从事招商引资活动时，个人差旅费、

伙食费、交通费按上条规定标准报销，手机漫游费经本单位纪检监察

部门负责人核实后据实报销。每次出差外地招商活动时，宴请重点客

商原则上宴请一次。在武汉、北京争取项目需要宴请重要客人时，要

从严控制招待标准。各单位要建立招商引资活动费用支出专项台帐，

每次报销时，由经办人按照实际发生的项目、数额、招待对象据实登

记，指定专人保管，接受市审计机关监督、检查。支出