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集团财务核算、预算、资金管理-摘要

集团财务核算、预算、资金管理–摘要

管控专家阿德里安·卡德伯里爵士:“公司的失败都是由其管控的失

败而引起的”!一.前言

管控的中心问题:如何建立一个强有力的集团公司管控系统，没有

管控系统，集团就谈不上什么真正的管理!

集中管理协同商务。事权可以分散财权必须集中。

1.集团财务管控的内容有哪些？

全面预算管理；

集中资金管理；

财务核算管理；

投资管理；

税务筹划管理；

财务管控系统的规划。

2.集团财务管控的趋势？

财务要从传统的业务处理模式转入到财务管理及分析；

集中的资金管控，包括：核算集中、大额支付集中及核算控制集

中；

全面预算管理；

集中的财务核算；

集团财务内容从交易业务处理为主转变到以决策支持为主；

全面、完整的集团财务管控规范,有配套的风险内控系统确保规范

落地。二.集团财务核算

集团集中核算解决方案：构建集中的会计核算平台，贯彻和执行

统一的会计核算制度，规范基础数据，实现会计核算集中应用。

1.集团财务核算的关注点？

1）建立信息一致、可比的会计核算体系统；

2）从机制上保障整个集团内控制度的贯彻执行；

3）解决集团企业成员之间内部对账难的问题；

4）解决企业面向不同报告要求的多核算账簿问题；

5）财务实时反映和监督业务，实现网上报销；

6）实时掌控全集团的资产分布、变动情况；

7）帮助企业适配新会计准则；

8）构建及时准确的集团报表体系。

2.集团财务核算关键应用（集团企业应该从哪些方面进行财务核

算管控）？

实现财务数据集中，加强财务信息监管力度-透明度（对财务信息

实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管）；

规范、统一财务管理平台，集中财务数据-可比性（固化财务制度

和政策的执行体系，实现向管理职能的转与）；

平台化系统架构，满足个性化核算流程需求-客户化（流程配置平

台、动态会计平台、审批流、预警平台、组件化）；

及时专业的报表管理-展现分析（通过报表系统，实现数据实时加

工与处理，建立财务分析系统）；

内部交易协同处理，最大程度消除重复工作-协同商务（集团对账、

协同凭证）；

集团企业双轨核算-多账簿。

三.集团资金管理

1.集团企业资金管理问题：

1)建立资金监控系统，掌握成员单位资金流量、流向和存量；

2)加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本；

3)对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求；

4)有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动；

5)有效防止下属企业资金的体外循环；

6)有效利用商业银行的金融服务。

2.集团资金管理目标：

1)集中监控，实时掌握：通过对资金过程化管理实时掌握资金流

量和流向；

2)集中信贷，统筹调剂：集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内

部调剂；

3)集中计划，事中控制：资金使用有序化，防止盲目投资，防范

资金风险；

4)集中理财，降低费用：降低资金沉淀，杜绝存贷双高的存在，

降低财务费用。

3.实现资金集中管理的基本原则：

集中有道原则、时机性原则、协同性原则、权变性原则、求利性

原则、分类管理原则。

4.集团公司资金集中管理方式（集团财务资金集中管控的种类）：

统收统支方式：企业的一切现金收付活动都集中在集团公司的财

务部门，各分支机构或子公司不单独设立账户，一切现金支出都通过

财务部门付出，现金收支的批准

权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。

拨付备用金方式：企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子

公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司现金支出后，

持有关凭证到企业财务部报销

以补足备用金。

设立结算中心方式：结算中心通常是由企业集团内部设立的，办

理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常

设立于财务部门内，是一个独立

运行的职能机构。

设立内部银行方式：内部银行是