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2021年税务大比武社会保险费与非税收入题库2

一、选择题

1.下列关于教育费附加的表述正确的是（）

A.张某下岗后开歌舞厅，2017年领取税务登记证，之后三年免征教育费附加。

B.某企业进口小汽车应该缴纳教育费附加。

C.某企业应缴纳增值税100万元，实际缴纳的增值税为80万元，教育附加应该以100

万元为计税依据。

D.甲企业出口小汽车已退消费税，不应该退还已缴纳的教育费附加。

答案：D

解析：选项A,对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、

按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加；选项B,进

口环节不征收教育费附加；选项C，教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税，

不是应该缴纳的增值税、消费税。

知识点：非税收入——教育费附加——征收管理

2.某物业公司为增值税一般纳税人，2018年1月向自来水公司支付自来水费130万

元，而后卖给业主，销售额为200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均不

含增值税，当月该物业公司应缴纳的教育费附加多少万元（）

A.0.063

B.0.054

C.0.63

D.0.54

答案：A

解析：国家税务总局公告2016年54号规定：“提供物业服务管理的纳税人，向服务

接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易

计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税”。应缴纳教育费附加=（200-130）×3%×

3%=0.063万元。

知识点：非税收入——教育费附加——费额计算

3.对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当

年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订1年以上期限劳动合同

的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，几年内免征教育费附加（）

A.3

B.5

C.2

D.1

答案：A

解析：对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），

当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳

动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附

加。

知识点：非税收入——教育费附加——优惠政策

4.自2016年2月1日起，免征地方教育附加由现行按月纳税的月销售额或营业额不

超过3万（按季度纳税的季度销售额或者营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按

月纳税的月销售额或营业额不超过多少（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过多少）

（）

A.10万元30万元

B.3万元9万元

C.5万元15万元

D.8万元24万元

答案：A

解析：根据财税[2016]12号文件规定，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、

地方教育附加、地方水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3

万（按季度纳税的季度销售额或者营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税

的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的

缴纳义务人）。

知识点：非税收入——地方教育附加——优惠政策

5.下列属于文化事业建设费缴纳义务人的是（）

A.在杂志上刊登广告的杂志社

B.设计广告的公司

C.组织会展的公司

D.出租城市广告位的国有资产经营公司

答案：A

解析：文化事业建设费的缴费义务人是在我国境内提供广告服务的广告媒介单位和户

外广告经营单位；在我国境内提供娱乐服务的单位和个人。

知识点：非税收入——文化事业建设费——征收范围

6.自2017年6月1日起至2020年12月31日，减半征收地方水利建设基金，征收

比例调整为多少()

A.1%

B.0.5%

C.1.5%

D.2%

答案：B

解析：自2017年6月1日起至2020年12月31日，减半征收地方水利建设