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公司销售管理与内控流程

一、管理与风险控制目标

通过对公司销售行为的管理与内部控制，确保销售行为

符合国家有关法律法规规定；确保销售行为符合企业经营范

围；减少因价格因素、款式因素等导致货物滞销、积压，造

成存货损失；保障销售货款及时进账，避免造成账款的流失。

二、风险识别

公司缺乏有效的销售行为管理与内部控制规则，可能

使得公司销售行为存在以下风险：

（一）销售行为不符合国家法律法规，导致遭受外部处罚、

经济损失和信誉损失；

（二）销售未经适当审批或超越授权审批，出现重大差错、

舞弊、欺诈而导致损失；

（三）销售政策和信用管理不规范、不科学，导致资产损

失或资产运营效率低下；

（四）市场因素、价格因素、款式因素等导致货物滞销、

积压，造成存货数量过多，影响自由现金流；

（五）应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，

可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失。

三、流程图

销售内控流程

销售部门采购部门仓储部门公司管理层

1拟定销售意向

2编制销售政

策、价格表、赊3审批

销管理办法

采购内控流

4签订销售合同5入库

程

6发货

8销售退

7是否出现销

是（换）申请

售退（换）回

审批

否

10收款9退（换）货

四、控制点

控

责任部

对应控制点控制点制

编号控制点描述门或责

风险文档测试方法级

任岗位

别

1拟定销售意向

（XX）销售部门对拟销售商品、服务进

01.01.0行市场调研和竞争对手分析，拟销售部市场环境变销售计划销售计划B

1定销售计划门化、竞争风险是否完整

2编制销售政策、价格表、赊销管理办法