全过程跟踪审计工作程序审计专项方案.doc

全过程跟踪审计工作程序

一、搜集审核资料

审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必需资料，填写《工程造价咨询项目资料清单》。对部分资料不完整项目，经双方协商后可使用现场勘察等替换方法处理，以确保工作严谨性。

提供资料应符合下述要求：

资料真实性，委托人对提供资料真实性、可靠性负责；

资料充足性，委托人按要求提供项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制需要，资料要完整和充足；

委托人提供资料凡从第三方取得，必需经委托人确定其真实可靠。

业务操作人员在项目责任人安排下，搜集、整理开展审核工作所必需其它资料。

二、制订审核计划

审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用工程量计价清单和工程量计算方法，全方面了解施工协议、施工图纸、施工现场等相关情况后，制订审核策略及步骤，包含审核内容、审核关键、审核中请求配合事项、审核中应注意问题等，填写《工程造价咨询审核计划表》。

三、审核工作实施

㈠项目实施过程中投资控制

在项目标实施阶段，我们关键从项目施工招投标及协议管理、付款控制、变更控制及价格审核等多个方面对工程造价进行管理和控制。

1、施工招投标及施工协议管理：

（1）勘察现场，对施工现场得具体情况进行了解。

（2）审核工程量清单及招标控制价合理性，参与工程标底（或工程量清单）编制交底会。

（3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置合理性提供合理化提议，帮助委托方优化施工组织管理，尽可能避免工程招标缺漏项造成各类风险。

（4）审核工程招标资格预审文件、招标文件商务条款是否正当、合规；结合工程实际情况，对招标文件和施工协议中相关工程造价方面相关条款进行查阅和补充，提出合理化提议；帮助委托方对评标措施是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提出合理化提议。

（5）对工程投标文件中发觉问题立即向甲方提出提议或处理措施。

（6）需要时，列席项目建设相关协议谈判会议。

（7）审核拟签施工协议中商务条款是否正当、合规、合适。

招标投标阶段，在编制招标文件时候，要明确要求招标项目标施工标段划分，总包、分包模式界定，工程造价计量、计价方法，材料、设备采购方法和协议形式。

在评标过程中，对投标报价作具体投标报价分析（即清标），调整“准中标单位”不平衡报价，使中标单价趋于合理。

①招标文件审查

审查招标文件内容完整性，招标程序合理、正当性，评标、定标工作公正、公平性。

审查施工招标文件计价要求、协议关键条款。

审查施工招标工程审批手续、资金起源、设计文件及其它技术资料。

审查工程量清单，依据设计要求关键审查工程量清单工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容。

审核暂定价格材料价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、正当。

②投标文件审查

工程招标完成，对中标人或中标候选人投标文件中相关问题反复进行分析，审查全部报价数据计算正确性，分析报价组成合理性；审查综合单价及方法项目清单报价等竞争性费用是否合理，规费及税金是否按要求计取，审查有没有有意对清单子目不予报价或采取不正当投标技巧和低于成本报价竞争行为，审查投标文件是否响应招标文件和设计图纸要求，并提出分析汇报意见，提醒相关部门作出对应对策。

③协议条款审查

审查当事人是否含有签署该协议法定权力和行为能力，是否接收委托和委托代理事项、权限等。

协议内容及所确定经济活动是否正当，有没有损害国家和社会公共利益。

审查协议价款和招投标确定工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清楚、完整，程序是否合理，确定材料价格条款内容是否表述清楚，定价标准是否合理。

审查工程进度款支付条款是否完整，付款措施及支付时间是否合理，对不合理付款提出改善意见。

审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否和相关要求相符。

工程结算方法是否和招标文件所确定方法是否一致。

审查协议价和中标价是否一致，招标人和中标人不得再行签订背离协议实质性内容其它协议。

图1为建设项目公开招标程序步骤图（详见下页）

签署协议需澄清问题发中标及未中标通知书报价分析组织教授评标是否满足业关键求投标文件分析开标投标答疑招标管理机构审查发出招标文件业主/项目管理者同意编制招标文件业主/项目管理者确定选择投标单位业主/项目管理者确定招标方法策划

签署协议

需澄清问题

发中标及未中标通知书

报价分析

组织教授评标

是否满足业关键求

投标文件分析

开标

投标

答疑

招标管理机构审查

发出招标文件

业主/项目管理者同意

编制招标文件

业主/项目管理者确定

选择投标单位

业主/项目管理者确定

招标方法策划

2、付款控制：在工程项目实施阶段，我们所要控制工程付款包含：工程预付款和进度款。

工程预付款：

在工程预付款额度控制中，建