印刷包装有限公司内部控制手册（上册）.doc

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玉湖印刷包装有限公司

内部控制手册

（上）

前言

《玉湖印刷包装有限公司内部控制手册》（以下简称《玉湖内控手册》）是构建玉湖集团内部控制体系的基本规范，同时也是评估公司内控系统有效性的重要参考依据。它主要的功能是为董事会/管理层提供一个工具，用以持续提升企业风险管理能力。

严格执行《玉湖内控手册》的各项规定和要求，是每个玉湖员工的责任，是管理层提高管理效能、防范风险的保障。公司从上到下各级人员必须持续参与内控建设与完善的过程，把《玉湖内控手册》有关规定和要求融入到具体业务流程。

一、《玉湖内控手册》编制的思路

以COSO《企业风险管理-综合框架》及《内部控制-整体框架》为理论基础，以五部委颁发的《企业内部控制基本规范》为基本要求，参考业内实践经验及内控应用指引，立足玉湖公司的实际情况，以构建流程关键控制活动为主线，将风险管理元素融入业务流程中，确立了本手册的基本框架。

二、《玉湖内控手册》内容及结构

《玉湖内控手册》主要包括：控制环境和业务控制流程。

1控制环境：描述了公司组织架构，经营管理模式，权责分配的基本规则，以及内部审计的工作方法及程序。

2业务控制流程：

业务范围：定义了一级流程下的最主要的二级流程；

流程目标：扼要地陈述流程的控制目标；

主要风险：列举公司须关注的主要风险点；

控制政策：归集公司以控制重大风险为目的的主要控制政策；

关键控制活动描述：贯彻落实控制政策，描述关键控制过程/控制活动。

关键流程图：以图表的方式描述整体流程，帮助理解分散的控制活动。

内容的逻辑结构：首先定义了流程的主要范围，然后确定其控制目标。通过测评，发现并列举每个流程主要的风险点，根据公司实际情况，确定为控制风险而采取的政策，控制活动就是控制政策具体的描述。流程图表达了的整个流程的主要控制节点。

三、如何利用《玉湖内控手册》提升内控体系建设

内控体系建设与完善是一个渐进的过程，可以分三阶段进行，《玉湖内控手册》可以起到如下的作用：

内控基础建设阶段：通过编制《玉湖内控手册》建立内控体系基本框架，系统梳理与明确公司对重大风险管理的关键控制措施，为提升内控管理打下基础。

内控促进发展阶段：跟据《玉湖内控手册》中的风险、控制政策、关键控制活动，优化个业务流程，规范相关业务流程的制度与操作指引，把控制点嵌入业务流程中，并切实执行。

内控完善阶段：通过各级人员的自评活动及审计部门的内控审计结果，不断地检测内控体系设计与运行的有效性，修改、补充和完善《玉湖内控手册》的内容，提升《玉湖内控手册》的适用性和可用性。

四、《玉湖内控手册》定期修改与颁布

《玉湖内控手册》因依据业务发展的需要，修改、增加一级业务流程内容，结合测试与自评的结果，定期完善，由董事会颁布实施。

五、《玉湖内控手册》适用范围

《玉湖内控手册》适用于玉湖集团总部及其下属子公司。

目录

TOC\o1-4\h\z\u前言 2

一、《玉湖内控手册》编制的思路 2

二、《玉湖内控手册》内容及结构 2

三、如何利用《玉湖内控手册》提升内控体系建设 3

四、《玉湖内控手册》定期修改与颁布 4

五、《玉湖内控手册》适用范围 4

1内控环境 11

1.1组织结构的建立、变更及审批权责 11

1.1.1公司组织结构建立的原则 11

1.1.2明确组织结构制定、审核机制 11

1.1.3建立组织结构检讨、变更机制 12

1.2组织结构中的汇报、沟通机制 13

1.2.1汇报渠道 13

1.2.2汇报方式 13

1.2.3信息传达方式 13

1.2.4平级部门沟通方式 14

1.3部门职能 14

1.3.1原则 14

1.3.2部门职能书拟定流程及权责 14

1.3.3部门职能书评审、变更流程及权责 15

1.3.4部门职能监察 15

1.4岗位说明书 16

1.4.1制定原则及作用 16

1.4.2制定与审核权责 17

1.4.3检讨与变更 18

1.4.4《岗位说明书》公示方法 18

1.5 岗位轮换 18

1.6人力规划 19

1.7内部审计 20

1.7.1内部审计制度的建立 20

（1）职责分工及岗位设置 20

（2）主要权限 21

（3）内审人员 22

1.7.2内部审计的运行 23

(1)审计内容 23

1.7.3审计程序 24

（1）审计立项与授权 24

（2）审计准备 25

（3）初步调查 27

（4）分析性程