印刷包装有限公司内部控制手册（下册）.doc

玉湖印刷包装有限公司

内部控制自评手册（下）

1自评手册要点及名词解析

为贯彻实施《玉湖内控手册》，提高玉湖集团内控执行力，制定玉湖内部控制自我评价手册。本手册是公司对主要风险点及控制活动进行自我评估的基本规范。

根据《玉湖内控手册》所确定的业务和管理流程，自评手册主要包括以下内容：

岗位职责：列举流程所涉及基本岗位人员的关键职责，明确流程中主要人员的各自分工及责任；

授权体系：总结流程中的总体授权体系，明确各部门在负责执行、记录、保管、评审、审核/审批等控制活动中的分工与协作；

现行的规章制度列表及审计依据：按二级流程分类，梳理现行的流程文档清单。这些文档资料是业务管控的基础，同时也是内控审计的基本依据。

内控自评表：以关键业务活动为基础，转化为可评价的具体行动事项，作为部门自评和审计部进行内控审计的依据，也是落实《玉湖内控手册》的工具。

明确岗位职责及授权行权的安排，是内部控制的重要内容。这些内容主要从公司现行的状况中梳理出来，并进行适度的规范。制度清单的梳理，为系统的整改流程提供依据，同时也是审计的基础材料。自评表是落实管控体系的主要的的工具。

自我评估是公司内控体系的重要组成部分，是公司评价关键业务和管理流程内部控制制度执行有效性的重要方法，也是公司持续提高内控水平，不断完善风险管理机制的重要途径。

授权体系名词解析

授权类

组织

协调、指导本部门员工或下属部门共同完成某项工作

主导

协调或指导不同职能部门参予而共同完成某项工作（占主导地位）

指导

提供专业意见和支持，使之完成任务

监督

察看下属或有关部门是否按照有关标准和原则执行任务，并督促其完成任务

复核

稽核数字、数据的准确性，业务操作的正确性

签核

签字确认有关情况属实

审核

检查工作成果及建议，报上级批准

核准

终审下属工作成果及建议，并作出决定

行权类

申请

发起某项工作或业务

执行

按照既定程序，负责完成某项工作

制定

结合实际情况完成某个操作方案或行动计划，报上级批准

拟订

结合实际情况完成某制度案或操作指导，报上级批准

备案

保管、保存相关工作的资料

记录

在系统或纸质记录数据、结果

维护

日常性的修正、升级等处理工作

辅助类

建议

向上级或别部门提出主张、意见，必要时需要提交书面方案

参与

与别人、部门共同完成某项工作，活动中处于平等地位

支援

提供本部门的服务与支援

协助

配合别人完成某项工作，活动中处于从属地位

目录

TOC\o1-3\h\z\u1自评手册要点及名词解析 2

2.1财务报告 7

2.1.1流程关键岗位及主要职责 7

2.1.2业务授权体系 11

2.1.3流程文件清单及审计依据列表 12

2.1.4内控自评表 12

2.2资金管理 15

2.2.1流程关键岗位及主要职责 15

2.2.2授权体系 18

2.2.3流程文件清单及审计依据列表 19

2.2.4内控自评表 19

2.3关务 22

2.3.1流程关键岗位及主要职责 22

2.3.2业务授权体系 26

2.3.3流程文件清单及审计依据列表 26

2.3.4内控自评表 27

2.4对子公司控制 28

2.4.1流程关键岗位及主要职责 28

2.4.2授权体系 32

2.4.3流程文件清单及审计依据列表 33

2.4.4内控自评表 34

2.5一般计算机控制 40

2.5.1流程关键岗位及主要职责 40

2.5.2授权体系 43

2.5.3流程文件清单及审计依据列表 44

2.5.4内控自评表 44

2.6销售及应收账款 48

2.6.1流程关键岗位及主要职责 48

2.6.2授权体系 49

2.6.3流程文件清单及审计依据列表 50

2.6.4内控自评表 52

2.7采购及应付账款 56

2.7.1流程关键岗位及主要职责 56

2.7.2授权体系 64

2.7.3流程文件清单及审计依据列表 67

2.7.4内控自评表 68

2.8存货管理 71

2.8.1流程关键岗位及主要职责 71

2.8.2授权体系 78

2.8.3流程文件清单及审计依据列表 79

2.8.4内控自评表 81

2.9成本核算 85

2.9.1流程关键岗位及主要职责 85

2.9.2授权体系 87

2.9.3流程文件清单及审计依据列表 87

2.9.4内控自评表 88

2.10固定资产管理 89

2.10.1流程关键岗位