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EPC工程总承包项目内部审计策略

■马芸菲/中交第二航务工程勘察设计院有限公司

摘要：随着经济的高速发展，采用EPC总承包模式的工程

建设项目越来越多，这对EPC总承包项目管理体系的规范

和监督提出了新的要求。为适应新形势，规范EPC项目管

理，较好地实现项目的经济效益，内部审计应从哪些方面对

EPC工程总承包项目进行监督，运用哪些审计程序，采取

哪些措施，都是内部审计人员应深入思考的新课题，本文对

以上方面进行了研究和探讨。

关键词：EPC项目内部审计内容程序

目前，越来越多的工程建设项目采用EPC总承包模式。EPC

工程总承包是指由总承包单位在法定的资质和营业范围内

按照合同约定以设计、采购、施工总承包方式实施，总承

包单位对工程的质量、安全、工期、造价全面负责。其优点

是通过总承包商对设计、采购、施工、试运行等工作统一协

调管理，减少外部协调环节，有利于提高工作效率、降低

运行成本，建立综合的项目质量体系，保证工程质量。EPC

工程总承包项目（以下简称EPC项目）内部审计是指单位

内部审计机构按照一定的工作程序，运用相关审计方法，

对EPC工程总承包项目进行检查、监督和评价，形成书面

审计报告，并对存在问题提出整改建议的行为。

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EPC项目内部审计的必要性

1、对EPC项目进行审计，有利于提升EPC项目管理水平，

提高经济效益。EPC项目由于投资规模大、建设周期长、

管理环节多，在设计、采购、施工任何一个环节中出现问题，

都会对工程项目的质量、效益产生重大影响。开展EPC项

目内部审计，对项目管理的各个环节进行审计监督，可以

促进项目内控制度的建立、健全及有效执行，使EPC项目

管理制度化、规范化，从而提升项目管理水平，提高经济效

益。

2、对EPC项目进行审计，有利于实现审计创新。EPC项

目内部审计无论从审计内容还是审计方式上，都与传统的

内部审计不同，是对工程项目全方位的审计监督，通过对

管理制度、合同管理、项目设计、分包招标、设备材料采购、

工程进度控制、项目变更、HSE管理、资金和财务管理、

预算管理及执行情况等各方面进行审计监督，规范管理行

为，提出建设性建议，发挥内部审计在EPC项目管理中作

用。

3、对EPC项目进行审计，有利于堵塞工程建设管理中的漏

洞，加强党风廉政建设、有效防止腐败行为的发生。

二、EPC项目内部审计的主要内容

EPC内部审计是对工程项目全方位的审计监督，主要包括

以下方面：

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1、内部控制制度的建立及执行情况。审计是否建立健全并

执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采

购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度

等。督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范

运行、建设资金合法使用。

2、项目合同管理及履行情况。审计是否认真履行合同约定

的各项责任与义务，是否及时编制EPC项目实施管理工作

计划，确定工作目标，制定质量、进度、费用和安全、环保

保证措施并组织实施，确保合同履约。

3、工程进度控制情况。审计是否按编制工程项目进度计划

执行，对设计、采购、施工进度的监督和调整是否到位，资

料是否齐全。

4、质量管理情况。审计施工质量控制和设备采购质量控制

程序是否到位，资料是否齐全。

5、分包采购管理及执行情况。审计是否按招标法规定对应

招标采购的项目进行了招标，是否有询价比价资料，是否择

优选购；招标程序是否合法、合规；开标、评标和定标过程

是否规范；招标结果是否合法、有效；中标单位资质、营业

执照、安全生产证书、年检情况是否真实、合法、有效；合

同签订人是否为法定代表人或法定代表人书面授权的委托

人，以及是否具有签订合同的代理权限和代理期限；是否

收取分包商履约保证金或