海螺新材：2023年年度审计报告.docx

海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司审计报告

大华审字[2024]0011003076号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、

审计报告

1-7

二、

已审财务报表

合并资产负债表

1-2

合并利润表

3

合并现金流量表

4

合并股东权益变动表

5-6

母公司资产负债表

7-8

母公司利润表

9

母公司现金流量表

10

母公司股东权益变动表

11-12

财务报表附注

1-105

第

第PAGE1页

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

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审计报告

大华审字[2024]0011003076号

海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司(以下简称海螺新材公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海螺新材公司2023年12月31日的合并及母

公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海螺新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

大华审字[2024]0011003076

大华审字[2024]0011003076号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1.塑料型材及铝型材的收入确认；

2.存货跌价准备的计提。

(一)塑料型材及铝型材的收入确认

事项描述

2023年度海螺新材公司与收入确认相关的会计政策及营业收入账面金额信息请参阅财务报表“附注三/（三十九）收入”及“附注五/注释38营业收入和营业成本”。

海螺新材公司主要从事塑料型材及铝型材的生产与销售，2023年度塑料型材、铝型材等相关产品确认的营业收入为44.87亿元,占收入的比例在77.41%，主要为内销收入。

海螺新材公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入，根据销售合同约定，将商品交由运输公司发运到指定地点，以发货清单、销售发票、发运单确认收入。

由于海螺新材公司将营业收入列为关键绩效指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点及确认金额的固有风险，因此，我们将塑料型材及铝型材的收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

我们对于塑料型材及铝型材的收入确认事项所实施的重要审计

程序包括：

了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。

对报告期内主要销售客户，我们取得并抽查其相关的销售合同、销售出库单、发运单等原始资料，根据销售合同或订单条款与实际销售情况进行比对，并核查了相应的发运情况。

抽取报告期主要客户的销售额进行发函询证，并对未回函的客户执行替代程序，确认销售收入的真实性。

抽取报告期前后月份收入交易，选取样本，核对出库单、发运单及其他支持性文件，对收入确认时点进行截止性测试，以评价收入是否存在跨期情况。

结合公司销售合同、退货政策，对报告期内退货情况进行检查，以评价是否存在大额期后退货情况。

评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，海螺新材公司管理层对塑料型材及铝型材的收入确认事项作出的会计处理是合理的。

(二)存货跌价准备计提的合理性

事项描述

2023年度海螺新材公司与存货跌价准备计提相关的会计政策及存货跌价准备账面金额信息请参阅合并财务报表“附注三/（十七）存货”及“附注五/注释7存货”。

截至2023年12月31日，海螺新材公司存货账面价值为人民币

9.8