剑桥科技2023年度审计报告及财务报表.docx

五

上海剑桥科技股份有限公司审计报告及财务报表

二O二三年度

些码!于证明该审计报告是否山具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“杜一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(hup://accmofcn)进行查验

报告编码：沪24X8G5KD3H

上海剑桥科技股份有限公司

审计报告及财务报表

(2023年01月01日至2023年12月31日止)

目录

页次

审计报告1-5

财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12

表

财务报表附注1-106

立信会计师事务所(特殊普通合伙)

BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

审计报告

信会师报字[2024]第ZA?0198号

上海剑桥科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海剑桥科技股份有限公司(以下简称剑桥科技)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了剑桥科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于剑桥科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页

立信会计师事务所(特殊普通合伙)

BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

(一)存货跌价准备计提

(一

我们就存货跌价准备实施的审计程序包括：

1、对剑桥科技存货跌价准备相关的内部控制的设

1、对剑桥科技存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了评估；

2、对剑桥科技的库存商品实施监盘，检查库存商品的数量及状况，并对库龄较长的库存商品进行检

查；

3、获取剑桥科技库存商品跌价准备计算表，检查是否按剑桥科技相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

4、对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；

5、比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估，并与

资产负债表日后的实际发生额进行核对。

估计”注释十一所述的会计政策及“五、合并财务报

表项目附注”注释七。

于2023年12月31日，剑桥科技合并财务报表中存货

金额为1,613,518,316.59元，存货跌价准备为

40,064,171.72元，账面价值为1,573,454,144.87元，存

货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存

货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大。

剑桥科技以库存商品的估计售价减去估计的销售费

用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

管理层以库存商品的状态估计其预计售价，在估计

过程中管理层需要运用重大判断。

于2023年12月31日存货账面金额重大，并且涉及可

变现净值的估计，因此我们将其识别为关键审计事

项。

(二)收入确认

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释二十六所述的会计政策及“五、合并财务