2024年企业所得税会计继续学习.docVIP

1.企业根据法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专题资金，不变化用途的，不得

扣除。()错误

2.居民企业获得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()。

国债利息收入

居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月获得的投资收益

300万元的技术转让所得

财政拨款

3.甲企业2023年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，

该企业应按照()万元予以税前扣除。

50/150/200/100

4.某企业2023年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2023年度该企

业应税前扣除为(),

500、100,250,50

5.按照企业所得税法和实行条例规定，固定资产的大修理支出，是指同步符合下列()条件的支出。

修理支出到达获得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长2年以上

6.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。(对的)

7.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一种概念，与“免税收入”的概念不一样，属于税收优惠的范围。

错误

1.企业所得税法所称企业以非货币形式获得的收入，应当按照(公允价值)确定收入额。

2.企业所得税法规定采用产品提成方式获得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照

市场价格确定。()对的

3.企业获得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。(对的)

4.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，

准予扣除；超过部分，不得扣除。()错误

5.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的

使用权获得的收入。()对的

6.企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基

金。(错误

7.居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得根据企业所得税

法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。(错误

8.企业发生的支出应当辨别收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除：资本性支出则不得扣

除。(错误)

9.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。()对的

10.企业已经作为损失处理的资产，在后来纳税年度又所有收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。

(错误)

11.下面哪项收入应当征收企业所得税(股息、红利等权益性投资收益)。

12.应纳税所得额为(企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及容许弥补的此

前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。)。

13.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。(对的)

14.企业实际发生的与获得收入有关的、合理的支出，包括(成本)和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣

除。

15.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费

用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。(错误)已经计入成本的有关费用除外

16.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销

售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。

17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营

业)收入的5%。”

18.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限(3)年。

19.企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照如下措施扣除：

(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的

部分应当提取折旧费用，分期扣除。

20.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。()错误

21.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照企业计税

工资总额的2%、14%和2.5%计算扣除。

22.按照企业所得税法和实行条例规定，飞机、火车、轮船以外的运送工具计算折旧的最低年限是(4)年。

23.无形资产的摊销年限不得低于23年。(对的)

24.以分期收款方式销售货品的，按照(协议约定收款)日期确认收入的实现。

25.企业参与财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。()