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“金税四期”对企业内控管理影响研究

摘要：为解决现代企业运营发展难题，本文将以“金税四期”为背景，围绕

企业内控管理展开研究，重点阐述了金税四期的相关含义，深入分析出金税四期

对企业内控管理带来的影响，最后从几个方面出发，提出关于新政策背景下，企

业开展内控管理的有效路径，旨意在健全企业内控管理体系，优化管理效果，促

进金税四期的更好贯彻落实，希望能够为相关人士提供有效参考。

关键词：“金税四期”；企业；内控管理；影响；策略探讨

0引言

内控管理是企业管理的重要一环，与财务、税务等有着密切关联，决定着各

项业务活动能否顺利开展，关乎企业的未来发展。伴随着我国税务改革政策的不

断深入，国家在“金税三期”的基础上，不断升级和完善推行了“金税四期”这

一战略决策，这为社会企业带来新的发展空间，同时对内控管理提出严格要求，

一系列的管理问题逐渐暴露出来。如何采取有效手段，严格按照金税四期的政策

要求，有序开展内控管理，顺利实现预期目标，是现代企业值得深度思考的话题，

也是本文章的重点研究课题。

1、“金税四期”的含义

“金税四期”是金税三期的升级工程，也就是在金税三级内容基础上，应用

大数据技术，按照我国现行税制改革要求，建立与国家战略发展相符的税收征管

信息系统，使全国征管应用系统版本得到统一，实现了国地税合并。金税四期在

金税三期原有内容上，全新增设“非税业务”，在大数据技术、人工智能等技术

的辅助应用下，全面监管纳税人业务。在金税四期政策中，重点突出五个方面内

容，主要由一个网络系统，及四个子系统组成。其中网络系统是指国家税务部、

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省地位税务的四级网络，子系统主要包括：税务风险控制系统、增值税稽核系统、

防伪税控发票系统、发票协调管理系统等多个方面。金税四期的实施目的，便是

对纳税人业务实行全过程监管，通过该系统集中管理企业的费用、成本、收入、

利润等方面，既能促进财务信息的整理与分析，又能促进政府部门、银行等机构

间的信息传递（社会保障、银行账户、现金流等）与共享，同时具备信息核查功

能，能够快速查询企业注册信息、基本信息、纳税情况等。此外，金税四期的出

台，能够真正做到“云化打通”，有助于企业全业务、全过程的动态化追踪管理。

2、“金税四期”对企业内控管理的影响

2019年9月，国家税务总局正式提出“金税四期”的建设要求，金税四期推

进税收征管的数字化之路正式开启。通过与金税三期的差异对比，金税四期的政

策内容出现明显差异，对于企业内控管理或多或少带来影响。在金税四期背景下，

社会企业面临着新的发展挑战，电子发票的出行，使企业发票管理情况被实时监

控，通过税收分类编码，真实体现了企业在税务总局端的全经营业务，使以往数

据孤岛现象得到有效改进，税务机关能够对企业经营情况、涉税数据等实时管控，

实现了全过程、全方位的监管。伴随着合规性监管力度的持续增强，企业内部控

制体系的构建需求愈加迫切，需要不断优化顶层架构，积极响应国家政策号召，

创新管理模式，形成科学完善的内控管理体系，在多种工具方法的灵活运用下，

才能促进企业降本增效目标的顺利实现。

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在金税四期背景下，企业内控管理出现日新月异的变化，通过金融机构、各

部委的联网处理，为相关数据信息的传递与共享带来诸多便利，同时促进了对非

税业务的有效控制，在税务部门的规范下，严格把控企业的税务、非税务等业务。

此外，基于新政策下的内控管理，企业信息交流渠道逐步拓展，在现行管理内容

的基础上，融入企业纳税情况、内部人员基本信息等，有效减轻财会人员的工作

压力，在企业信息核查渠道下，融合运用企业信息联网查询系统，使企业内部业

务流程得到进一步优化。在云化服务的辅助下，搭建起全过程的税费管理系统，

真正实现了智慧税务，这为内控管理带来更多便利。

3、金税四期政策背景下做好企业内控管理的策略

3.1优化岗位设置

任何企业的内部控制，都是在特定环境下所建立并实施的。按照COSO委员

会要求，控制环境属于特定的氛围和条件，它使企业内部控制结构得到奠定，决

定着企业控制基调，对组织内所有人员的意识与行为带来直接影响。为更好满足

“金税四期”的政策要求，企业要注重内部控制环境的优化，优化内控岗位设置。

具体来讲，企业要从内部机构设置、业务流程规范、岗位职责优化等角度入手，

为营造良好