长沙岱勒新材料科技有限公司财务状况的分析与优化方案设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1岱勒新材公司简介 1

2岱勒新材财务状况分析 1

2.1 偿债能力分析 1

2.1.1短期偿债能力分析 1

2.1.2长期偿债能力分析 2

2.2 营运能力分析 3

2.2.1 流动资产营运能力分析 3

2.2.2 非流动资产营运能力分析 4

2.3 盈利能力分析 4

3岱勒新材财务状况优化方案 5

3.1 偿债能力优化方案 5

3.1.1建立严格的采购制度 5

3.1.2加快资金的周转速度 6

3.2 营运能力优化方案 6

3.2.1增加应收账款的回收速度 6

3.2.2加强固定资产的管理 8

3.3 盈利能力优化方案 8

3.3.1加强经营活动中的现金流量控制 8

3.3.2加强物流上的经济控制 8

4总结 8

参考资料 9

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长沙岱勒新材料科技有限公司财务状况的分析与优化方案设计

岱勒新材公司简介

长沙岱勒新材料科技有限公司（以下简称“岱勒新材”）成立于2009年，公司专注研究硬脆材料切割产品的生产。其主产产品是微电镀金刚石线，现在已经实现一定规模的经营。公司注重技术创新，有雄健浑厚的技术研发能力，可满足很多材料的线切割需求。公司主导产品具有自主知识产权，是湖南省高新技术企业、国家创新基金支持项目。

2岱勒新材财务状况分析

2.1偿债能力分析

企业的偿债能力是指在一定时期内清偿各种到期债务的能力，分为短期偿债能力和长期偿债能力。

2.1.1短期偿债能力分析

表1短期偿债能力指标数据表

短期偿债能力指标

项目

2017年

2018年

2019年

流动比率

1.810567212

1.210516889

1.426287881

现金比率

0.938774957

0.478084565

0.443362708

图1短期偿债能力指标折线图

据表1可知，岱勒新材2017年流动比率为181.06%，2018年流动比率为121.05%，与上一年相比呈下降趋势。2019年的流动比率为142.63%，与2018年相比有小幅度的回升。

据表1可知，岱勒新材2017年现金比率93.88%，2018年现金比率47.81%，比2017年大幅下降，主要是货币资金和流动负债变动影响的结果。2019年现金比率44.34%比2018年现金比率小幅下降，比2017年现金比率大幅下降，但其现金比率均在20%以上。

据图1综合来看，近三年岱勒新材的短期偿债能力经历了一个先降低后回升的过程，并且就各个指标的数值来看，该公司的短期偿债能力总体看来不太理想。

2.1.2长期偿债能力分析

表2长期偿债能力指标数据表

长期偿债能力指标

项目

2017年

2018年

2019年

资产负债率

0.463168971

0.461567984

0.534961698

产权比率

0.862783532

0.857244686

1.150360509

图2长期偿债能力指标折线图

据表2可知，岱勒新材2017年、2018年资产负债率均在46%左右，无明显变化。2019年资产负债率上升至53.50%，但资产负债率总体在50%左右，属于企业可控的范围。

岱勒新材2017年产权比率86.28%，2018年产权比率比2017年产权比率轻微降低1.1%，且均低于1，债权人权益保障程度好。2019年产权比率115.04%，比2018年大幅度增长，涨幅高达29.34%，主要是由于负债总额大幅度增加造成的。

据图2综合来看，近三年岱勒新材的长期偿债能力经历了一个平稳至上升的过程，并且就各个指标的数值来看，该公司的长期偿债能力总体看来较好。

2.2营运能力分析

营运能力是指企业用现有资源充分发挥效能实现社会财富的能力，主要分为流动资产营运能力分析、非流动资产营运能力分析。

2.2.1流动资产营运能力分析

表3流动资产营运能力指标数据表

流动资产营运能力指标

项目

2017年

2018年

2019年

应收账款周转率

3.9

2.87

2.19

存货周转率

4.403110962

2.472321571

1.739722566

图3流动资产营运能力指标折线图

据表3可知，岱勒新材这三年应收账款周转率逐年下降，2017年应收账款周转率3.9。2018年应收账款周转率2.87比2017年应收账款回收速度慢。2019年应收账款周转率2.19，坏账风险增加。

岱勒新材这三年存货平均余额不断上升，这直接导致了存货周转率下降。2017年存货周转率4.40。201