长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务处理流程优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1 长沙民德注塑有限公司简介 1

2 长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务管理现状 1

2.1 长沙民德注塑有限公司材料领用管理现状 1

2.2 长沙民德注塑有限公司材料领用流程 2

3 长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务处理存在的问题 3

3.1 缺乏材料领用前的计划 3

3.2 缺乏材料领用后的监管 3

3.3 缺乏材料退库管理 3

4 长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务处理优化设计 4

4.1 建立材料领用计划机制 4

4.2 建立材料领用考核机制 4

4.3 建立材料退库机制 5

5 总结 6

参考资料 7

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长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务处理流程优化设计

长沙民德注塑有限公司简介

长沙民德注塑有限公司成立于2016年，注册资本100万元，主要生产、研发、销售塑料制品，拥有雄厚的技术力量，经验丰富的专业人才、先进的制造设备、精密的检测仪器及其他辅助完善配套设备；依据模具的大小和结构复杂程度，每月20至45套模具制造产能，提供模具设计分析报告和DFM、较短的模具交期和快速反应，是一家集工程技术、项目管理、注塑模具设计及制造、注塑成型、印刷、测试、检测和组装等“一站式”配套专业制造商。

长沙民德注塑有限公司成立以来，始终秉承“高质量、高服务、高技术”的理念，经过不懈努力成为长沙地区具有相当规模、较大影响力、发展迅速的民营企业之一。长沙民德注塑有限公司现有员工58人，其中总经理1人、副总经理2人、财务总监1人、技术总监1人，公司内部设置生产部、设备部、储运部、综合部、采购部、财务部、品控部等，各部门各设置1名部门经理。

图1长沙民德注塑有限公司组织结构图

长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务管理现状

长沙民德注塑有限公司材料领用管理现状

长沙民德注塑有限公司主要生产塑料制品，拥有金额较大的生产设备，也需要大量的原材料进行生产，属于生产制造业。长沙民德注塑有限公司生产部、品控部主要负责一线生产和质量管控工作，平常生产部需要领用大量的生产原材料进行一线操作，品控部也需要领用原材料、半成品、成品进行抽检。具体领用权限见表1。

表1长沙民德注塑有限公司材料领用权限一览表

材料名称

领用权限部门

原材料

原材料

生产部、品控部

周转材料

防震抗压包装材料

生产部

根据2020年长沙民德注塑有限公司存货统计表，原材料的实际存量低于账面存量，存在账实不符的情况，说明公司在材料领用管理方面存在一定问题，将影响财务数据的客观性、准确性，给公司带来一定的损失。

表22020年长沙民德注塑有限公司存货统计表（单位：吨、万元）

项目

内容

账面存量

账面价值

实际存量

原材料

用于生产的塑料原料

8.5

6.8

8.3

周转材料

防震抗压包装材料

0.2

0.02

0.2

合计

8.7

6.82

8.5

长沙民德注塑有限公司材料领用流程

长沙民德注塑有限公司材料由储运部统筹管理，主要包括原始材料、周转材料。从长沙民德注塑有限公司材料领用流程来看，主要是由生产部、品控部等部门填写材料领用申请表，经部门经理审批通过后，提交审批单至储运部领取材料，最后由储运部填写领用清单并与财务部核对材料领用账单，具体表单见表2，具体流程详见图2。

表2长沙民德注塑有限公司材料领用清单（空白模板）

2021年2月仓库材料领用清单

序号

名称

规格

单位

领用量

单价（元）

金额（元）

领用部门

领用人

核发人

备注

1

2

3

图2长沙民德注塑有限公司材料领用流程

长沙民德注塑有限公司材料领用业务账务处理存在的问题

缺乏材料领用前的计划

长沙民德注塑有限公司材料领用方面，由储运部负责仓储管理、运输、派发等工作。生产部、品控部员工根据工作任务需要，经部门经理审批向储运部申请材料。然而在实际的操作过程中，因为没有制定材料领用和分配计划，每个员工的生产效率不一致，所以导致了效率较高的员工经常申领材料，而效率较低的员工则出现了材料余留。效率较高的员工多次申领材料，尽管发挥了自身的价值创造了更多的效益，但也给管理人员带来了较大的材料审批工作量。出现这种情况，最主要的原因就是缺乏材料领用统筹，没有制定材料领用计划，才出现材料领用混乱的情况，也给储运部和财务部录单带来了较大的困扰。

在某种意义上来说，员工在申领材料方面没有计划，也因此没有审批依据和限制，因此存在部分员工恶意多次申领材料，带回家自用或者对外销售，以此侵吞公司财产。此外，储运部作为仓管部门，缺乏管理意识，没有对材料申领情况进行汇总，填写材料领用清单，以至于无法与财务进行有效账实核