第一章税法总论.pptxVIP

李湛1

税务理财

参考书籍

《税法》2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材，中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2013年3月

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考核方式

考勤10%

作业20%

期末考核70%

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第1章

第二部分税收实体法：(分为12章、三类、17个税)

流转税法(3章：增、消、营)第2-4章

其他税法(5章：12个税)第5-9章

所得税法(2章：企业、个人)第10、11章

第三部分税收征管法和行政法制(分为2章)

税收征管法、税务行政法制第12、13章

第四部分税务服务业务(1章)

税务代理和税务筹划

.教材结构框架、内容、章次

第一部分税法总论

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第14章

8房产税法、城镇土地使用税

法、契税法和耕地占用税法

9车辆购置税法、车船税法、

印花税法

10企业所得税法★

11个人所得税法★

•5城市维护建设税法和烟叶税法

•6关税法

•7资源税法和土地增值税法

•1总论

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•2增值税法★

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•3消费税法★

•4营业税法★

课程主要内容

《税法》课程的学习目标

.本课程应掌握的内容有4项：

1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算；

4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

第一章税法总论

第一节税法的概念

第二节税法基本理论

第三节税收立法与我国现行税法体系第四节我国税收管理体制

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第一章税法总论

学习目标：

了解税收基本知识。

理解税收法律关系。

掌握税法构成要素。

熟练掌握及运用全额累进税率、超额累进税率和速算扣除方法的使用。

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重点

税法构成要素

难点

超额累进税率和速算扣除数的计算

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第一节税法的概念

一、税收概述

税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

什么是财政?

简单来讲，财政就是指国家的收入与支出。是国家为了实现为公众服务的职能而组织财政资金、用于公众服务：国防、警察、教育、为预防各种灾害的储备。

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第一节税法的概念

国家的财政收入有哪些？

.1、税收是国家财政收入的主要来源

.2、国家机关的各项收费是国家财政收入的一部分

.3、国有企业的利润，例如：烟草、电力等垄断行业的利

润也是国家财政收入的一个重要来源，现在由各级国有资产管理委员会负责此块收入。

.4、发行国库券。

.5、其他收入，例如企业、个人的捐款，国际组织和别国

政府的援助(例如解放初期苏联对我国的无偿援助)。

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第一节税法的概念

税收的产生：两个条件

.1、国家的产生

.2、私有财产的出现

无商无税，无税无国

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第一节税法的概念

税收的内涵

1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

2、国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。

3、国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

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第一节税法的概念

税收的外延——税收的特征

无偿性是核心、强制性是保障、固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束

–无偿性----不支付任何报酬

–强制性----凭借政治权力

–固定性----预先规定的标准

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第一节税法的概念

税收的职能与作用

1、筹集财政收入

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比如：房价日益上涨，国家对房地产企业征收较高的土地增值税，来平抑房价上涨。

鼓励高新技术企业、环保企业的发展，对其征收低税甚至一定期限的免税。

第一节税法的概念

税收的职能与作用

2、调控经济

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我国于2011年9月1日起，个人所得税的起征点将由08年的2000元调高到3500元，这意味着我国公民将有更多的收入留在自己的腰包中。

07年对企业所得税调整中，把内资企业所得税由33%调减到25%，而外资企业由18%调整到25%。

第一节税法的概念

税收的职能与作用

3、调节收入分配

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第一节税法的概念

税收的职能与作用

4、税收的用途

(1)用于三农建设

(2)用于教育

(3)用于环境保护

(4)用于社会保障

(5)用于医疗卫生

(6)用于公共安全。

我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。

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税收是维系一个民族命运的大血脉。

——卡尔.马克思

税收是我们为文明社会支付的代价。

——贾斯汀斯.奥利维尔.温德尔.福尔摩斯

世界上除了死亡和纳税，其他都不是必然的。

——本杰明.富兰克林

纳税和死亡一样毋庸置疑。

——丹尼尔.迪福

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财产和行为税