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企业内控存在的问题及优化措施探讨

在我国经济高质量发展的大环境下，企业作为经济活动的重要参与者，其在市场上面临着越来越激烈的竞争，企业要想持续稳定发展，做好内控管理工作至关重要。目前，企业内部经营管理是其健康发展的重要前提。在经济形势瞬息万变的情况下，企业受到各种因素影响，内控问题逐渐凸显，及时采取有效的措施优化内控管理显得尤为重要。

一、企业内控问题

近年来，企业在经营发展的过程中，逐渐意识到了内控管理的重要性，并不断探索内控路径。就目前实际发展情况来看，随着市场经济改革的不断深化，企业间竞争愈发激烈，企业自身在经营管理中仍存在部分问题使其发展受到一定阻碍，更是削弱了内控管理发挥的作用和价值。当前，企业内控管理中存在的问题主要体现在以下几方面：

(一)内控制度不完善

企业内控制度不完善，执行不到位等，是企业内控存在的根本问题。企业日常管理中，欠缺系统的内控理念，导致从管理层到基层员工缺乏正确的内控管理意识，造成了内控制度在管理中的缺失。当前大部分企业虽建立了相应的内控制度，但在其落实过程中，往往会由于意识不到位而存在冲突，企业的管理层和基层工作人员认知差异等，无法发挥内控制度的重要作用，制约了企业发展，甚至为企业后续发展留下安全隐患。

(二)会计基础薄弱

会计基础薄弱是当前企业内控存在的关键性问题，是影响内控工作高效开展的重要因素。部分单位会计工作秩序混乱，缺少科学的会计工作程序，会计信息失真严重，会计资料不完整、数据不准确等问题仍有存在，甚至还有的单位存在会计凭证不合法的问题，对会计信息造假等，严重影响会计工作对内控的支撑作用。单位内部会计岗位设置不规范、人员素质低下，少数中小企业甚至存在无证上岗、会计操作不规范、会计监督不到位等问题，这些均使得会计基础薄弱现象突出，影响企业内控工作的高效顺利开展。

(三)内部监督不到位

内部监督是内控的必要手段，健全的内部监督制度是企业长远发展的重要条件。在企业发展过程中，常存在内部监督不到位问题，体现在监督对象的局限性和监督体系的欠缺性方面。当前，企业的内控监督对象，主要集中于财务会计人员，而忽略了其他相关人员和经济活动的不良影响监督。并且，在监督管理过程中，缺少明确全面的监督体系，导致监督工作的执行落实受到阻碍，工作人员缺少重视度等。甚至，部分企业还存在监督不公正的问题，或监督工作流于形式，长此以往，不利于企业内部控制。

(四)风险防范不足

风险评估不科学、风险防范不足问题是企业面临的普遍性问题，是影响企业内控的关键。现阶段实际工作开展情况来看，企业在风险评估期间仍存在不足，风险识别能力较差，缺少专业人才，无法及时准确定位风险问题。并且，在风险防范方案制定、措施选择方面，仍存在缺少可操作性和可衡量性的问题，风险规避能力较弱，经济活动的开展受到阻碍等，进而使得企业经营管理过程中，部分风险趁虚而入，又无法及时解决，进而造成严重经济损失。

二、企业内控优化措施

企业管理本身是一项复杂工作，其在运作过程中涉及多方面内容，若各方面衔接不当，很容易出现问题制约企业发展。通过内控管理，企业能够有效建立规范的管理体系，识别评估经营风险并对其加以控制，不断优化工作流程，提高企业管理质量和效率，使其具备更强的风险规避能力，促进经营活动的顺利开展，进而推动企业持续发展。要想优化企业内控，可从当前内控问题入手，从多方面采取有效措施。

(一)营造良好内控环境

企业内部的环境，直接影响内控工作开展的质量，营造良好的内控环境，是企业内控优化的根本。因此，企业应加强对内部环境的优化控制，为内控管理提供良好的环境。对此，企业内部应加大教育宣传，提高整体员工的内控意识，为内控工作开展创造良好环境。同时，为了确保内控工作的高质量开展，企业还应根据自身实际情况，设置相应的辅助机构，对企业内部的制度加以落实，并在此基础上明确职能分配，梳理企业内部各职责权限，保证其合理性和科学性，平衡企业内部的责任与权利对等性。另外，企业还应当进一步完善组织架构，根据内外部环境对其进行重新设计调整。就内控管理环境而言，企业需要每个员工的参与和支持，并邀请专业人员评估和调整组织架构，及时发现现存架构中的不足之处对其进行解决和完善。将权力集中与权力分散相结合，既要避免权力过于分散，又要避免一家独大，保证内部权力的相互制衡，并在不断竞争下提高内控能力[2]。在工作过程中，尤其对于企业管理层而言，更是要避免主观代入，保证决策的科学性和公正性，以企业和员工利益优先。通过以上措施途径，企业能够有效建立良好的内控大环境，营造出积极向上、科学公正的工作氛围，使得员工在良好氛围中配合内控工作的开展。

(二)完善内控制度体系

为确保企业内控目标的实现，促进企业内控优化推进，完善内控制度体系至关重要，是各行为开展的重要参考依据。对此，在企业内部，首先应建立明确健全