行政事业单位内控管理存在的问题及对策分析.docxVIP

行政事业单位内控管理存在的问题及对策分析

引言

随着行政事业单位改革深化的推进，财政部在2012年出台了《行政事业单位内部控制规范(实行)》、2015年颁布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等有关规章制度。这些规章制度应用至今，有助于规范行政事业单位内部控制流程，有助于保护单位各项资产的安全和完整，有助于财务会计资料的真实性、完整性，从而提高行政事业单位内部控制的水平和质量。但是，在实际工作操作中，行政事业单位内控管理也存在不少亟待解决的问题，给管理工作带来新挑战和新要求。据此笔者认为内控无论是作为行政事业单位管理的手段，还是作为行政事业单位管理的工具，都有必要进行从新认识与领悟，使其更好地助力行政事业单位发挥其功能与作用。

一、行政事业单位内控管理的概述及作用

(一)行政事业单位内部控制概述

行政事业单位内控是通过制定一些制度、设定一些目标、实施一系列措施，按照一定程序进行的规范化的管理活动。其内容涉及到整个行政事业单位的业务活动，包括以资金为线索，在对所有业务的记录与描述的基础上，对重点业务实行了监控与防范。如在实施内控管理的全方位原则下，重点关注行政事业单位的资金收支平衡情况、政府采购、资产管理上、项目建设与合同的履行情况等。

(二)行政事业单位内部控制的迫切性与重要性

1.迫切性

内部控制在行政事业单位推广及应用已有多年，内控管理与行政事业单位财务工作有着密不可分的关系，在资金管控、资产管理、预算管理等方面起到了积极的促进作用，这一点有目共睹。但是在很多方面也有一定的不足，因此为了更快地适应内控管理的需求，行政事业单位的管理者一定要提升对内控管理的认识，抓住这次改革的浪潮，借助于内控管理优越性促进行政事业稳步发展。

2.重要性

第一，确保行政事业单位的财政资金使用有效，虽说行政事业单位资金来源于财政收入，但是财政资金也要科学管理、规范支出，也就是说需要最佳的合理配置，这样才能从源头上杜绝乱用资金的行为，确保国家的利益不受损失。第二，行政事业单位也需要在合法合规的前提下进行活动，内控管理有助于确保国家财产安全，服务规范透明，从而会使其制度有法可依，信息来源可靠。第三，有助于提升行政事业单位的服务质量与公信力，行政事业单位最大的工作职能是提高其服务质量以及服务效果，并且最大程度地满足老百姓的需求，所以说把内控质量搞上去，行政事业单位的各项工作将会得到较大的提升，从而使老百姓的满意度大大提高。

二、行政事业单位内控管理存在的问题

对内控管理认识不够，有些人会将本单位的管理制度与内控制度相混合，导致内控的环境不佳，并且由于内控监管薄弱，财务的一些基础工作没有做到位，资产管理效果不佳，使得内控建设流于形式。具体如下：

(一)认识不够

很多行政事业单位的管理者认为其单位资金属于财政拨款性质，所以就片面地理解为行政事业单位没有经济风险，认为内控管理是增加了本单位的成本费用，是自己为自己套上了行动枷锁。甚至有许多行政事业单位的管理者将本单位的一些规章制度片面地理解为与内控管理制度可以通用。由于管理者的认识片面，从而导致许多行政事业单位的基层员工对内控管理不够了解，甚至认为内控就是为了约束员工的工作行为。

(二)内控环境薄弱

内控环境包括组织架构、责权分配、信息化程度、企业文化、人员的配置、内审管理等。本文根据实际情况对行政事业单位的内控环境进行简要的分析：在组织架构上，行政事业单位存在组织架构不够优化细化，岗位权责不清等现象，因此很可能会带来行政事业单位的舞弊行为；在信息化程度上，许多行政事业单位尤其是基层事业单位信息化程度薄弱，有些地方没有建立数据库，这也是有些基层事业单位信息不够准确的重要原因；在内部文化上，许多行政事业单位都是按照主管部门的条条框框进行，缺少灵活性，这样导致行政事业单位文化氛围僵硬古板；在人力资源管理上，一些行政事业单位的晋升晋职需要论资排辈，而不是以能力取人，这样导致许多人才纷纷跳槽，从而影响行政事业单位人才梯队的建设；在内审方面，许多行政事业单位特别是基层事业单位，内审建设十分薄弱。一般的基层事业单位由于人员少、业务简单，内审工作做的都不是很到位，其工作不够独立，岗位重叠、人员兼职现象十分严重，这样会使内审工作失去作用与效果。上述这样的内控环境存在于许多行政事业单位中。要想更好地将内控建设应用到行政事业单位中来，我们就要先搞好内控环境，为后期内控工作做好铺路。

(三)财务基础工作薄弱，资产管理不够到位

财务管理与内控管理虽然在内容上与人员的配置上有着本质区别，但财务管理与内控管理也不是水火不容的，它们是相辅相成密不可分的，财务管理是内控管理的一部分，是内控管理信息的主要来源之一，所以说财务信息的准确性决定着内控管理的质量与效果。日常工作仅仅限于记账、算账、报表，财务分析仅仅限于敏感数据的对比