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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1杭州贝特设备制造有限公司简介1
2杭州贝特设备制造有限公司固定资产内部控制现状1
3杭州贝特设备制造有限公司固定资产内部控制存在的问题2
3.1固定资产采购预算编制不合理2
3.2固定资产报废处置不规范3
3.3固定资产内部信息沟通渠道不健全3
3.4固定资产风险控制不严格3
4杭州贝特设备制造有限公司固定资产内部控制优化设计4
4.1精细化固定资产采购预算编制4
4.2合理规范固定资产报废处置4
4.3加强固定资产信息化管理5
4.4强化固定资产风险控制6
5设计实施效果6
参考资料8
湖南商务职业技术学院毕业设计
杭州贝特设备制造有限公司固定资产内部控制优
设计
1杭州贝特设备制造有限公司简介
杭州贝特设备制造有限公司，是专业生产电力、铁路施工工器具、工矿液
压工具、应急救援液压工具的合资公司。杭州贝特设备制造有限公司具有雄厚
的技术力量和研发团队，制造装备精良，具备强大的生产能力。杭州贝特设备
制造有限公司始终以研发为基石，品质即命脉、服务为根本的理念，提供给客
户优良的产品和完善的专业服务。经过多年的市场研究与经营，充分了解客户
的应用领域与工况环境，在全国多地组建了售后服务团队。为规范管理流程，
提高运营效率，公司建立了职能制组织机构，实行总经理负责制，下设生产部、
人力资源部、销售部、运营部、财务部、行政部、销售部。杭州贝特设备制造
有限公司组织结构如图1所示。
图1杭州贝特设备制造有限公司组织结构图
2杭州贝特设备制造有限公司固定资产内部控制现状
固定资产作为制造业公司实物资产的重要组成部分，在公司中结构占比重
较大，属于公司的必备物质条件，对公司的生产经营起着关键性的作用。杭州
贝特设备制造有限公司是设备制造公司，固定资产占公司资产比重比较高，根
据公司制度规定，杭州贝特设备制造有限公司固定资产主要包括电力设备、电
力工具、测试仪器、模具配件、专业照明灯具以及冷暖设备等。但是在调查中，
杭州贝特设备制造有限公司固定资产采购预算编制不合理，固定资产报废处置
不规范，固定资产内部信息沟通渠道不健全，固定资产风险控制不严格，因此
不利于公司的固定资产内部控制。
杭州贝特设备制造有限公司在2021年和2022年对公司的固定资产进行了
大盘点，情况如下：
1
湖南商务职业技术学院毕业设计
表1杭州贝特设备制造有限公司2021年和2022年固定资产统计表（单位:台）
表2杭州贝特设备制造有限公司2022年固定资产盘点结果汇总表（单位：台）
部门台数遗失闲置毁损无编号
生产一部59124575
生产二部78149
生产三部107923
总数776317787
从这两个表格中可以看出来，杭州贝特设备制造有限公司固定资产闲置率
是逐步上升的，说明公司的固定资产没有被有效利用，甚至产生许多的闲置，
大量闲置资产充斥在公司中，让公司财务数据不真实，不能真实反映公司资产
的运营状况，造成公司虚增资产、虚增利润，使对外提供的财务会计报告不准
确，所反
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