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湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南服装厂有限责任公司简介1

2湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度现状1

2.1会计核算流程现状1

2.2内部审计制度现状2

3湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1内部审计制度不健全2

3.2财务风险控制力度不够2

3.3财务预算管理效果差2

3.4财务信息化程度不足3

4湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1内部审计制度优化设计方案3

4.2财务风险控制优化设计方案4

4.3财务预算管理优化设计方案5

4.4财务信息系统优化设计方案7

5结论7

参考资料8

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湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度优化设计

1湖南服装厂有限责任公司简介

湖南服装厂有限责任公司成立于1984年06月28日，注册地位于长沙市雨

花区香樟路528号，法定代表人为廖波，注册资本为5000万元，统一社会信用代

码：91430100183872580C。经营范围包括服装设计；帽的加工、生产；服装、鞋

帽零售；服装、服饰、皮革制品、羽毛（绒）加工及制品、家用纺织制成品、针

织或钩针编织物及其制品、机织服装、纺织面料鞋、皮鞋、塑料鞋和橡胶鞋制造；

毛皮鞣制、毛皮服装的加工；皮革及皮革制品的批发；警用装备器材的生产；警

用装备器材的销售。

2湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度现状

2.1会计核算流程现状

图1湖南服装厂有限责任公司会计核算流程表

湖南服装厂有限责任公司会计核算流程有七个步骤：首先要将原始凭证进行

分类整理，取得原始凭证之后，需要检查是否合乎入账手续；然后再编制记账凭

证，再根据原始凭证的分类，进行记账凭证的编制；登记账簿，记账凭证审核无

误后，可以通过记账凭证登记账簿；记账凭证汇总，将记账凭证的信息汇总起来；

登记总账，根据试算平衡的记账凭证汇总表登记总账；进行对账、结账，登记总

账后需要进行对账结账的操作，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符；

编制会计报表，登记总账后就可以编制财务会计报表了。

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2.2内部审计制度现状

湖南服装厂有限责任公司成立了内部审计工作领导小组，小组可以要求现场

清查与审计事项有关的实物；对违反法规、财经法律有关规定的行为予以制止，

提出处理建议；对遵守法规、财经法律，经济效益显著的单位和个人，提出表彰

和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议。被审计对象按时提供

财务收支计划、决算、有关财政、预算执行情况、会计报表及相关经济活动的资

料和电子数据，检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的文件、资料和电子

数据及其计算机系统；但是小组的成员并非全部具有内部审计工作的专业知识和

业务能力，内部审计工作小组的组长对小组的工作监督并不积极。

3湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度存在的问题

3.1内部审计制度不健全

湖南服装厂有限责任公司内部审计制度不健全，同时公司还未意识到内部审

计的重要性，依然选择传统的审计工作物流财务开支审计，并且对公司员工的培

养也不重视，因此导致员工的职业素养不高，对于数据处理和风险防范的能力不

高。因此，即使公司内部单独成立了一个审计监督部门，也按规定进行了审核监

督，但是毕竟是公司内部的一个组织机构，其职务的任免权仍然掌握在公司的高

层人员手中，对于公司高层人员与财务共同违规造成的风险却流失于形式，尤其

是大量的资金在账外循环流动，审计部门对整个公司不能真正起到审核监督作用。

3.2财务风险控制力度不够

湖南服装厂有限责任公司账面上有闲置的资金，有时候又急需流动资金。这

说明财务管理方面缺乏有效的控制手段，财务各种信息掌握不及时。这样一来，

湖南服装厂有