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湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1广州妙思商贸有限公司简介1

2广州妙思商贸有限公司内部会计监督制度现状1

2.1会计核算流程现状1

2.2财产清查制度1

2.3绩效考核制度现状2

3广州妙思商贸有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1企业出纳岗位出现不相容岗位未分离问题2

3.2企业预算控制主要问题2

3.3内部审计制度不完善2

3.4会计人员素养有待提升3

4广州妙思商贸有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1出纳岗位出现岗位未分离问题优化设计方案3

4.2企业预算控制优化设计方案4

4.3内部审计制度优化设计方案5

4.4提高会计人员素质优化设计方案6

5结语7

参考资料8

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广州妙思商贸有限公司内部会计监督制度优化设计

1广州妙思商贸有限公司简介

广州妙思商贸有限公司成立于2020年，位于广东省广州市黄埔区凤凰四路

99号A栋，是一家以批发为主的企业，法定代表人为许贤妹。企业的主要的营

业内容是对家电产品的销售和服务，主要包括中央空调，热水器以及小型家电等，

拥有多个品牌的营销授权。随着企业的发展，企业规模也在不断增加，从最初的

4个人发展成目前拥有员工10余人的企业。广州妙思商贸有限公司的的注册资

本金为100万元，在小微企业当中属于注册资本金相对较高的企业。

广州妙思商贸有限公司的产品强调经济性和实用性，致力于为客户提供高品

质低成本的绿色应用家电。通过对妙思贸易公司供应商管理情况的研究，能够更

好的推动妙思贸易在当前营销规模中的管理情况和现状的优化。同时通过优化方

案的设计能够推动妙思贸易供应商管理的升级，帮助企业做大做强，同时也可以

更好的节约人力成本，提高资金周转率。对于电器商贸来说，业务往来是对企业

发展中的核心和关键因素，良好的会计监督制度不仅能够保障质量，而且能够提

供良好的售后服务以及可能的优惠，因此对于会计监督制度是广州妙思商贸有限

公司的业务中的重点内容。

2广州妙思商贸有限公司内部会计监督制度现状

2.1会计核算流程现状

从广州妙思商贸有限公司的会计核算的流程来看，主要包括原始凭证分类、

编制记账凭证、登记账簿、记账凭证汇总等。广州妙思商贸有限公司的财务人员

会先根据企业会计准则的要求，根据权责发生制进行计提费用。财务人员先取得

并审核原始凭证，然后编制并审核记账凭证、编制科目汇总表，同时也能够将相

关单据反馈财务部门。财务人员再登记日记账、明细分类账和总账。最后进行财

务分析并编制报表说明。对于财务人员来说，也会应用国家的税收优惠政策，进

行税收筹划。

2.2财产清查制度现状

广州妙思商贸有限公司财产清查制度主要是对各项财产、物资进行实地盘

点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数

额和实际结存数额是否一致，从而以保证账实相符的制度。在进行财产清查的过

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程中，能够发现企业在财产管理中的问题，并且进行调整和完善。广州妙思商贸

有限公司每年度进行一次财产清查，对于电脑、桌椅等固定资产进行盘点，同时

财务部门会对存款、应收账款、现金等进行盘点。

2.3绩效考核制度现状

广州妙思商贸有限公司在绩效方面出台了《绩效管理制度》，包括考核对象

与周期、绩效管理的内容、工作绩效目标的设定等方面，更好的加强对绩效的管

理。每个岗位编制了绩效考核的内容，在年初由员工签订，并在此基础上进行细

化，在年底会再次进行核对，并根据绩效考核的结果核算绩效工资。

3广州妙思商贸有限公司内部会计监督制度存在的问题

3.1不相容的职务没有相互分离

目前广州妙思商贸有限公司的出纳岗位存在一个重大的缺陷，没有做到职责

分离，按照《企业内部控制基本规范》，财务岗位要求职权分离，出纳人员“管

钱不管账”，不可以兼任稽核，会计