好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1好又多超市（祁东县店）简介1

2好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制现状1

2.1好又多超市（祁东县店）采购方式1

2.2好又多超市（祁东县店）采购业务流程1

3好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制存在的问题2

3.1供应商选择不合理2

3.2采购岗位设置不科学2

3.3采购计划制定不完善2

3.4验收制度不合理2

4好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制优化设计方案3

4.1合理选择供应商优化设计方案3

4.2采购岗位设置优化设计方案5

4.3制定采购计划优化设计方案6

4.4验收制度优化设计方案7

参考资料9

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好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制优化设计

1好又多超市（祁东县店）简介

好又多超市（祁东县店）成立于2018年08月24日，注册资本为5000元。

注册地位于湖南省衡阳市祁东县砖塘镇龙溪村6组，法定代表人为管志贵。其

所属的企业类型为个体工商户，所属的行业为零售业。超市经营范围包括烟草

制品、营养和保健品、酒、饮料及茶叶的零售;预包装食品、散装食品、乳制品、

家用电器、卷烟、雪茄烟、日用百货零售;冷饮食品等。

2好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制现状

2.1好又多超市（祁东县店）采购方式

好又多超市（祁东县店）的物资采购方式有三种，第一种采购方式为：采

购物资基本由供应商送货到店（供应商不固定）。第二种采购方位为：当采购

物资较多时，超市可派车帮忙装货但运费由供应商承担。第三种采购方式为：

对于小件、需求量不大的物资由采购人员自采。各采购方式占超市采购方式的

比例情况如表1所示：

表1：各采购方式占超市采购方式的比例

采购方式类型供应商送货上门超市派车采购采购人员自采

占比情况（%）80155

2.2好又多超市（祁东县店）采购业务流程

好又多超市（祁东县店）的整个采购业务由采购部独立完成，其具体的采

购业务流程为：采购部将超市每天所需要的物资进行整合，由采购主管编制采

购计划并审核物资请购单。采购人员则按照采购主管编制的采购计划填写物资

请购单并根据审核过后的请购单通过对物价的询问、对比的方式来选择合适的

供应商，然后与其选择的供应商签订采购合同并在所采购的物资到达仓库后进

行收货和验收入库并填写入库单。财务部则根据入库单、验收单、采购发票和

采购合同支付超市所需支付的采购款项。

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3好又多超市（祁东县店）采购环节内部控制存在的问题

3.1供应商选择不合理

好又多超市（祁东县店）在供应商的选择中存在以下两个问题：第一，采

购人员没有搜集供应商的相关信息并建立数据库，缺乏对市场的整体认知，导

致可供选择的供应商范围太小也不能够及时找到最合适的供应商。第二，选择

供应商所参与的人员只是负责该项采购业务的采购人员，导致采购的物资无法

体现超市的真正需求，还可能导致采购员对选择的供应商有徇私舞弊的现象产

生，这也违反了不相容职务相分离原则。

3.2采购岗位设置不科学

当采购人员所采购的物资到达好又多超市（祁东县店）的仓库后，由执行

这项采购业务的采购人员直接进行收货并验收入库，而不是设立专门的验收人

员，这违反了不相容职务相分离原则。由一个人担任两项不相容职务使得采购

人员可以随意地更改实际所采购的物资数量，也容易导致在物资验收过程中产

生对供应商的舞弊行为，采购人员有可能将不合格的物资也验收入库，进而损

害超市的经济利益。而且在所采购的物资到达仓库后，仓