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消费税从量计税题目

【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（)。

A．凡是征收消费税的消费品都征收増值税

B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD

【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是（)。

A．电动汽车B．丁车

C．高尔夫车D．小轿车【答案】D

【案例3﹣单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立

核算的门市部，2008年

8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将

其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3%，

该项业务应缴纳的消费税额为（)。

A.5.13万元B.6万元C.1.98万元D.2.317万元【答案】c

【解析】

(1)应按非独立核算门市部对外销售价格计税

(2）应纳消费税＝7.22÷(1+17%)X3%

=1.98（万元）

【案例4﹣单选】纳税人将自产产品用于（）时，不应以其同类应税

消费品的最高销售额为

依据计算消费税。

A．换取生活资料B．无偿捐赠c抵偿债务D．投资入股

【答案】B

【案例5﹣判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销

售的，凡是能够分别核

算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。

()

【答案】×

【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的

某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含増值税）给自设

非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给

消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩

托车税为10%)

【答案】应纳消费税＝16380÷(1+17%)×30X10%

=420000X10%=42000元

【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆

换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。该厂生产同一型号

小汽车销售价格分别为9.5万元／辆、9万元／辆、8.5万元／辆，计

算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额是多少？

【答案】

(1)1500毫升气缸容量的小汽车税率3%(2）换取生产资料，用同类产

品的最高销售价格计税，为9.5万元／辆

(3）换取生产资料的小汽车应纳消费税

=9.5X10X3%=2.85万元

【案例8-2010年多选】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并

入销售额计征消费税的有（)。

A．优质费

B．包装物租金

C．品牌使用费

D．包装物押金

答案】ABCD

【解析】教材139页，上述均属于应当计入销售额计征消费税的项目。

【案例9﹣多选】纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计

算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

A．上次申报纳税时的B．当月1日的

C．结算当天的D．事先确定并经税务机关核准的【答案】BC

【案例10﹣判断】凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装

物押金，无论押金是否返还

与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用

税率征收消费税。()

【答案】×

【案例11】一位客户向某汽车制造厂（増值税一般纳税人）定购自

用汽车一辆，支付货款

（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消

费税的销售额为（)。A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

【答案】B

【解析】价税分离：不含税销售额=(250800+30000)÷(1+17%)

=240000元

【案例12】P110﹣例3－1：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，

2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发

票，取得不含増值税销售额30万元，增值税

税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，

取得含增值税销售额

4.68万元。该计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额？

【答案】

(1