《内部控制与审核》课件.pptxVIP

内部控制与审核制作人：时间：2024年X月

CONTENTS目录第1章简介

第2章内部控制框架

第3章审计流程

第4章审计风险控制

第5章内部控制和审计案例分析

第6章总结和展望

01第1章简介

内部控制的概念和目标内部控制是指企业或组织内部对于财务报告的准确性、法律合规性、运营效率和资产保护的计划、组织、方法和措施。它的目标主要包括财务报表可靠性、资产保护、合规性、运营效率、业务连续性等。

内部控制目标的分类保证财务报表的真实性、准确性和及时性财务报表可靠性确保企业或组织的资产得到适当的保护资产保护确保企业或组织的经营、管理活动符合相关法律法规、规章制度、内部规定以及道德规范合规性提高企业或组织的经营效率和效益运营效率

内部控制的作用通过防范和控制风险，保障企业或组织的利益保障企业或组织的利益通过规范和优化流程，提高企业或组织的效率提高企业或组织的效率通过推进内部控制，提高企业或组织的社会形象和信誉提高企业或组织的信誉通过规范内部运作，提高企业或组织的经营水平和竞争力规范内部运作

审计目标的分类审计师根据财务报表审计准则，判断企业财务报表是否真实、完整财务报表真实性审计师根据相关法律法规、规章制度等判断企业经营、管理活动是否合规合规性审计师根据企业内部控制制度，判断制度是否有效制度有效性审计师根据企业的风险管理能力，评估企业的风险承受能力风险管理能力

审计的概念和目标审计是指以审计准则为依据，对企业或组织的财务报表、经营、管理活动及其内部控制制度等进行全面、客观、独立的审查和评价，以保障利益相关者的利益。审计的目标主要包括财务报表真实性、合规性、制度有效性、风险管理能力和内部运作规范性等方面。

内部控制和审计的共同点和区别都是为了保障企业或组织的利益，提高企业或组织的效率，促进合规经营共同点内部控制是企业或组织自我管理的一种机制，强调风险防范和内部管理；审计则是外部独立的第三方检查机制，强调客观、独立和全面的审查和评价区别

内部控制和审计的补充作用规范企业或组织的内部流程，减少潜在风险，增强企业或组织的稳定性内部控制通过对企业或组织的审计，能够揭示内部控制制度的不足和问题，为内部控制的改善提供帮助审计

注意事项内部控制和审计的目标和制度应当统一、协调

内部控制制度和审计准则应当及时、有效地更新和完善

内部控制制度应当经常、全面地验收和评价效果内部控制和审计的配合方式和注意事项配合方式审计师应当理解被审计企业或组织的内部控制制度，并根据其进行审计

内部控制系统应当符合相关法律法规、规章制度和审计准则的要求

内部控制制度应当为审计师提供可靠的、充分的审计证据

02第2章内部控制框架

内部控制框架概述强调内部控制框架的重要性和实施价值介绍内部控制框架的目的和作用讲解内部控制框架的类型和应用范围

COSO内部控制框架强调COSO内部控制框架在实际应用中的价值和作用介绍COSO内部控制框架的核心概念和组成要素讲解COSO内部控制框架的发展历程和更新要求

企业风险管理框架强调企业风险管理框架在内部控制中的重要性和作用介绍企业风险管理框架的概念和目标讲解企业风险管理框架的核心概念和组成要素

内部控制自我评估强调内部控制自我评估的重要性和实际应用介绍内部控制自我评估的概念和目的讲解内部控制自我评估的步骤和方法

内部控制框架概述内部控制框架是指各种措施和方法，以在组织内部确保制定的目标得到实现，并且符合法律、监管、合规等要求。

COSO内部控制框架COSO内部控制框架是国际上广泛使用的内部控制框架，其核心概念和组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信、监督机制。

控制环境建立合理的组织架构和职责分工，明确各部门和人员的职责和权限组织结构与人员分工树立正确的管理理念和价值观，强调道德和道德行为管理理念和价值观明确内部控制目标，确保内部控制活动与业务目标相一致内部控制目标的明确

风险评估识别和评估组织面临的风险，确定风险的重要性和优先级风险识别和评估确定有效的风险应对方案，缓解或消除风险风险应对方案及时公开披露关键风险信息，保护投资者利益风险披露

030102制定有效的控制程序和措施，确保业务活动得到合理控制控制程序和措施监督业务运营和风险评估，及时发现和解决问题运营监督和风险评估建立完善的信息处理和记录机制，确保信息的准确、完整、及时信息处理和记录

信息的保密性和完整性确保信息的保密性和完整性

严格控制信息的访问和使用内部和外部信息的沟通确保内部和外部信息的沟通畅通

及时公开关键信息

建立有效的反馈和监督机制信息技术的管理和发展管理和发展信息技术资源

寻求新的信息技术应用信息与通信信息系统