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《征税与纳税》教案（14）

【学习目标】

识记并理解税收的本质、特征及其相互关系；增值税和个人所得税的作用，掌握计算方法；

理解我国税收的性质及依法纳税是公民的基本义务。比较四种违反税法的行为。

【重点难点】

增值税及个人所得税的作用

一、教材助读：（利用课前30分钟，通读教材，在教材上做好勾画，初步理解掌握课本重点知识，发现自己不明白的问题填写在我的疑问处。）

自主学习

自主探究

（一）税收及其种类

1.税收的含义（本质）：

①税收与国家的关系：

②税收的目的：

③凭借的方式：

④税收与财政的关系：

是国家取得财政收入的；是财政收入的来源。

⑤、税收与法的关系。税法是

2.税收的基本特征

（1）税收具有、、的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入的。

税收具有强制性。是指

税收具有无偿性。是指

③税收具有固定性。是指

（2）三者关系

3.税收的种类

（1）根据征税对象分为：

①流转税：

②所得税：

③资源税：

④财产税：

⑤行为税：

（2）增值税与个人所得税影响很大

增值税：

征税对象：

纳税人：

税率:

计算：

作用：

个人所得税：

征税对象：

纳税人：

税率:

计算：

作用：

（二）依法纳税是公民的基本义务

1.依法纳税是公民基本义务的原因：

2.四种违反税法的行为

3.纳税人应该如何履行纳税义务

阅读教材，填充相关知识

探究1：列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬向居民取得东西。”这说明了税收的哪个特征？

探究2

今年9月1日起个人所得税起征点由2000元调整为3500元，是否违反税收的固定性？为什么？

探究3，月收入4500元按调整后的税率现在应该纳税多少？

【课堂探究案】

探究一：十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。修改后的个税法将于9月1日起施行。????重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除费用3500后的余额（原来为2000），为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。

1．对老百姓而言，究竟这一最终方案与前一个方案比有何不同？（以月收入5000元为例从实际收益的变化说明）

答案：起征点为2000时，月收入5000元，纳税为45元；起征点为3500时，纳税为0元。方案的调整使中低收入者的实际收益增加

2．结合个人所得税的作用，谈谈个人所得税法修改的作认识

答案：轻中低收入者的个税负担，适当增加部分高收入者的个税负担，并加大对其的调节力度，加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。

【课后拓展学案】

1．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这主要说明了税收具有（）

A．强制性??B.无偿性??C．固定性???D．统一性

2．某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。该公司的行为属于()

A．骗税?B．偷税???C．欠税??????D．抗税

3.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁．与税收的____特征相联系。(???)

?A.强制性???B.无偿性C.固定性??D.体现国家意志

4.国家征收个人所得税????????（?）

A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平????????????

B.是我国财政收入的主要来源?

C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高??????????

D.有利于消除收入差距，实现同步富裕

5.出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税(??????)

①是国家支持外贸出口的重要手段?②可以增强出口产品的国际竞争力?③必然会造成国家税收收