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《征税与纳税》教案（5）

一、教学要求

(一)基本目标：1.知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位

2.了解税收的基本特征及其关系

3.知道我国的主要税种

4.知道增值税、个人所得税的含义及其作用

5.理解依法纳税是公民的基本义务

6.知道偷税、欠税、骗税和抗税是违法行为

(二)发展目标:1.理解个人所得税是实现社会公平的有效手段

2.正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识

二、基础知识

（一）税收及其种类

1.税收的含义：是国家为实现其，凭借，取得财政收入的基本形式。①有国就有税——税收为国家的存在与发展提供。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。②有税必有法——是税收的法律依据和法律保障

2.税收的基本特征：（税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。）税收具有、、。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有，强制性是无偿性的；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有，三者统一于税法。

3.税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收________________________五大类，共二十多种。_________和_____________是影响最大的两个税种。

4.增值税只对征税，这样可以避免，也可以防止。它有利于促进，也有利于。

5.我国个人所得税，是国家对__________征收的一种税。按应税项目不同，分别实行________税率和税率。个人所得税是重要来源，也是调节、实现的有效手段。

（二）依法纳税是公民的基本义务

1.为什么要依法纳税：①由我国税收的性质决定。在我国，税收_____________________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。②国家的、与每个公民息息相关，税收是国家实现各项的物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为:，，，。

三、思考问题

(一)税收具有固定性，所以税率一旦确定就是固定不变的了吗？

（二）税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志：

税

利

债

费

强制性

有

有

无

固定性

有

无偿性

有

无

（三）违反税法的行为比较：

违反税法行为

表现（含义）

手段

是指纳税人有意违反税法规定，用、等方式或应缴税款的行为。

如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

?税务机关在追缴税款的同时要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

?

?

?是指纳税人税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而税款的行为。

没有按时缴纳而拖欠

?

?是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

如个别企业和个人通过虚列出口货物数量，虚报出口货物价格等手段骗取国家；虚报自然灾害，骗取。

?

?是指纳税人以、等手段，拒不缴纳税款的行为。

拒绝接受税务机关检查，、

、税务人员等

注意：这些行为都是违法行为和不道德的行为，但不一定是犯罪行为

四、深化拓展

（一）比较税收的三个特征：

特特征

①税收的强制性

②税收的无偿性

③税收的固定性

含意义

税收依靠国家的政治权力而强制征收；征税必须有法律依据，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。

国家取得的税收收入不需要返还给具体的纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。

是指在征税之前就通过了法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。

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