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《征税与纳税》教案（18）

【课程目标与教学要求】

1.课程目标：

税收的含义及其基本特征，个人所得税、增值税等重要税种的重要作用。

2.教学目标：

（1）知识目标

税收的基本特征及之间的关系；增值税及个人所得税的意义、作用；

（2）能力目标

通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

（3）情感态度价值观目标

通过教学使学生明确税收是国家财政的主要来源，关心国家对税收的征收和使用。

【教材梳理】

〖知识结构〗

税收的含义强制性

税收及其种类

税收及

其种类

税收的基本特征无偿性

固定性

种类：

我国税收的种类增值税

个人所得税

〖知识要点〗

1.税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要形式。

3.税收的三个基本特征是紧密联系、不可侵害的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

4.税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。

5.增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。

征收增值税，有利于促进生产专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

6.个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

【解疑释难】

1.税收是国家财政收入的唯一来源。

2.个人所得税征收的对象是少数富人，所以与绝大多数人无关。

【问题探究】

来自国家税务局的消息说，2004年中国个人所得税收入为亿元，其中65%来源于工薪阶层。1980年月收入800元的算高收入阶层，但25年后的今天，“月薪800元”已成为低收入的代名词。用20多年前的标准当作现在的起征点，显然已脱离实际。十届人国人大常委会十八次会议通过，个税起征点上调至1600元，从2006年1月1日起施行，工薪阶层纳税面从60%降至26%。

运用效率与公平的关系对个人所得税调整进行分析。

探究思路：

（1）效率是公平的基础，公平是效率的前提，要坚持兼顾效率与公平的原则。调整个人所得税，有利于更好地维护社会公平，为提高效率提供稳定的社会环境。

（2）个人所得税对调节个人收入，增加财政收入，避免两极分化，实现共同富裕具有重要作用。调整个人所得税能更好地发挥个人所得税的作用。

【联系实际】

今年年初，国务院下发了《实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006－2020年）〉若干配套政策的通知》（国发〔2006〕6号）。该《通知》对企业技术创新给予了各项优惠政策，其中也包括税收优惠。对照以前的优惠政策，新政策有五大看点：第一，优惠政策对象范围扩大了；第二，加计扣除优惠力度加大了；第三，优惠内容增多了；第四，加速折旧政策有变化；第五，高新技术企业免税期间改变为从获利年度起算。