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怎样做财务报表

1、基础报表

1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表

•投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格，

可采用固定价格（用于计算期较短的项目）和

变动价格（盈利能力分析时用相对价格变动，

偿债能力分析时应考虑通货膨胀）

•合理计算各项税费，一般分为营业税及附加、

增值税、所得税

•合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度，

即生产负荷

1-2总成本费用估算表

•成本费用分类多样，如分为固定成本与变动成

本（用于盈亏平衡分析）、按制造成本法、按

要素估算法等，在财务评价中主要是按经营成

本方式划分

•经营成本又称付现成本，但注意不包括财务费

用

•固定成本与变动成本的划分可依照制造成本法，

对长期借款利息应视为固定成本，流动借款利

息具有半固定成本性质

序项目合计算期

号计12…

1外购原材料

2外购燃料及动力

3工资及福利

4修理费

5折旧费

6维简费

7摊销费

8财务费用

9其他费用（如土地使用费等）

10总成本费用合计

其中：固定成本

变动成本

11经营成本（10-5-6-7-8）

1-3外购原材料费用估算表

1-4外购燃料动力费用估算表

1-5工资及福利费估算表

1-6固定资产折旧费估算表

•固定资产原值应考虑固定资产投资的构

成，特别是预备费和建设期利息

•折旧应考虑折旧方法，是直线折旧还是

加速折旧，应根据不同的战略确定折旧

原则

1-7无形及递延资产摊销费估算表

2、项目财务现金流量表

•用途：计算项目财务内部收益率、财务净现值

等指标

•编制原则：不分资金来源，只考虑流入与流出

•改进：由于对项目而言，不同的融资方案会产

生不同的利率，不同的税收政策也会带来不同

的影响，因此为保持方案的可比性，应在表中

不考虑利息支出与所得税，即讨论的是项目的

息前税前盈利能力

序项目合计算期

号计12…n

1现金流入

1.1销售(营业)收入

1.2回收固定资产余值

1.3回收流动资金

1.4其他现金流入

2现金流出

2.1建设投资(不含利息)

2.2流动资金

2.3经营成本

2.4销售税金及附加

2.5增值税

2.6其他现金流出

3净现金流量（1-2）

4累计净现金流量

填表注意事项

•回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目

计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此:

余值=原值-计算期内累计已提折旧

•流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损

失,因此其金额应与投入的资金相同

•建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括

建设期利息

•经营成本可根据总成本费用表计算得出

•增值税需考虑销项与进项的差异进行计算

3、资本金财务现金流量表

•从资本金的角度考虑项目的收益率,如:

资本金利润率=利润总额/项目资本金

•对财务上的杠杆效应可深入了解

序项目合计算期

号计

12…n

1现金流入