顺丰绩效考核方案设计.pdf

一、绩效预算管理的内涵绩效预算管理是企业全面预算管理的

重要组成部分，企业绩效预算是一种以目标为导向、以项目成

本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制，是把资源分配

的增加与绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的目的就

是要实现成果和效率，在绩效预算管理中，企业作为整个社会

经济运行体系中的一员，不仅要实现经济利益，而且要实现社

会效益，已完成其社会使命。

（一）绩效预算管理的特点.战略性

绩效预算必须以企业战略为出发点，为战略实现提供服务。

因此绩效预算必须考虑企业的生命周期，在关注企业短期经

营活动的同时，重视企业长期目标，使短期的预算指标及长

期的企业发展战略相适应，增强各期绩效预算编制的衔接

性，使绩效预算管理成为企业长期发展目标的实现推进器。

1.资源优化配置性绩效预算管理是一种全员控制、全方位控制

和全过程控制体系，在绩效预算网络下，企业全部资源都要纳

入预算管理的监控中，有限的资源被重新组合分配，企业内部

职能的界限已经在逐渐削弱，通过绩效预算使之能相互融合在

一起，以便于更好地进行综合协调，减少资源闲置现象。

1、质量投诉

工程质量1、工程质量状况

2、质量事故

如下为顺丰提供的资料

表12-1C分部和D分部某年度的预算达成率比较单位：元

D

分部分部

实际发生预算指标预算达成实际发生预算指标预算达成

主营业务收8,600,4258,958,42596.00%7,937,4567,913,442100.30%

成本费用8,307,2188,510,21897.61%7,596,2457,557,337100.51%

人工成本4,237,5124,255,96099.57%3,764,5283,785,82499.44%

专机空运955,330.1863,787.1110.60%752,337.2768,842.197.85%

散航空运846,505.5936,124.090.43%826,527.6816,095.4101.28%

车辆成本872,257.9808,470.7107.89%721,262.7712,361.6101.25%

材料成本689,499.1692,731.799.53%626,428.1632,865.998.98%

行政管理456,897.0595,715.276.70%476,745.3487,928.397.71%

其他费用249,216.5357,429.169.729408,415.7353,419.4115.56%

税前利润293,207.2448,207.265.42%361,211.3356,104.8101.43%

税前利润率3.41%5.00%4.55%4.50%

C分部和D分部某年度预算执行情况如表12-1所示。

财务部对C分部的预算执行情况做出如下分析：

1.C分部本年收入860万元，预算达成率96%,未达成本

年收入预算目标；同比增长5.6%,未达到10%的年度收入预算

增长目标。

原因分析：

从收件量来看，