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风险管理视角下事业单位内部控制分析

在新政府会计制度全面实施的背景下，事业单位的管理要求在不断提高。近年来我国宏观环境复杂多变，事业单位所面临的风险呈现出复杂性的特点。事业单位要有效改进自身的内部控制水平，内部控制工作在当前也被越来越多的单位所重视，事业单位要结合自身可能面临的风险健全内部控制机制，完善各项管理活动，以保障单位的风险得到有效管控，避免风险发生给单位带来的影响。

风险管理视角下事业单位内部控制的意义

内部控制是保障事业单位的各项工作相互制衡的有效方式，风险管理下的事业单位内部控制要求单位站在风险管理的角度对单位的内部控制工作进行梳理和分析，优化事业单位的管理流程，保障事业单位的各环节工作更加高效，防范风险发生给事业单位正常工作带来影响的可能性。

事业单位内部控制的常见问题

控制环境不完善首先，很多事业单位内部的成员对内部控制工作的要求不够重视，没有认识到各岗位的责任分工机制，内部的全体成员没有主动参与到内部控制工作的过程中，没有形成全体成员共同遵守的内部控制理念与管理意识，无法针对内部控制工作的要求进行梳理。其次，部分事业单位内部的成员不了解内部控制工作的要求，针对内部的风险及不足之处没有改进自身的工作方式。

风险管理不力风险管理工作要求事业单位针对各类风险进行全面分析，但是当前很多事业单位的风险管理不力，主要原因是事业单位没有针对经营的各类风险进行合理管理，无法确保事业单位的管理机制更加高效，当风险发生时将导致事业单位措手不及。

控制活动不细致控制活动包括预算控制、会计控制等方面的控制活动，但是很多事业单位的控制活动不细致，没有针对各环节的工作要求进行梳理，事业单位各项活动的风险发生之后将给事业单位的管理工作带来严重影响。

信息沟通不畅部分事业单位的信息沟通机制不到位，各类信息无法得到高效传递。同时很多事业单位的信息系统建设不力，无法确保事业单位的信息得到及时流转。

风险管理视角下事业单位内部控制建议

改进控制环境第一，增强内部控制意识。内部控制要得到有效执行，要求单位人员对内部控制工作形成足够重视。单位负责人要在单位内部落实内部控制要求，并向单位内部的全体成员普及内部控制的重要性，针对内部控制工作的相关情况进行定期分析，确保内部控制的规定得到有效落实。单位的负责人需要在内部健全岗位责任制，落实各岗位的具体工作要求，实现对风险的有效防范。单位内部的全体成员都需要参与到内部控制的过程中，形成良好的内部控制文化，从而落实内部控制工作的具体要求，以全面改进单位内部控制水平。單位内部的全体成员对内部控制执行的情况影响内部控制效果，因此要在单位内部形成良好的内部控制氛围，从而达到预期的管理目标，将内部控制工作要求落到实处。

第二，事业单位需要加强内部控制组织体系的建设。首先，为了实现对各类风险的防范，事业单位需要建立内部审计委员会，保障单位的风险得到有效控制，并针对风险工作中存在的各类问题进行定期审计，针对单位的重点风险进行分析。为了实现对风险的有效防范，事业单位需要将审计职能从财务部门中独立出来，提高内部审计的独立性和权威性，并通过招聘专业的内部审计人才实现对各项工作的有效管理。其次，建立内部控制监督检查小组。事业单位需要由单位负责人和各部门负责人组成单位的内部监督检查小组，对各部门内部控制效果进行监督。

第三，健全事业单位的岗位交流机制。事业单位需要对岗位权责进行优化，保障内部的组织架构更加合理，并对关键的岗位明确岗位职责，形成对岗位要求的合理管控，促使各岗位工作实现有效制衡。单位需要确保各项工作的监督更加合理，确保各层级人员实现相互制约、相互协调。在决策方面，对于常规性决策需要由单位内部不同层级的人员开展沟通交流，探讨相关决策事项。对于重要决策，需要通过合理的方式召开会议进行探讨，以保障相关决策更加高效。

第四，健全人力资源管理机制。首先，事业单位在用人时要综合考虑人才的专业素养，分析其职业道德和诚信度。部分人员虽然有良好的教育背景与丰富的工作经验，但是在工作态度方面存在很大的缺失，事业单位要避免录用这样的人员，避免后期给事业单位造成的风险。其次，事业单位内部需要优化激励机制，将单位内部能力突出、业务能力强的人员安排到重要岗位，让相关人员在重要岗位上发挥应有的作用，并针对重要岗位予以薪酬方面的倾斜，充分调动各岗位工作的积极性。在设置绩效考核指标时，需要突出作风考核等方面的考核，对于长期不能胜任工作岗位的人员需要引入退出机制，避免员工持有铁饭碗思想而不思进取的问题，从而强化全体员工参与内部控制工作的责任感。最后，加强对员工的培训。当前事业单位所面临的环境趋于复杂化，为了使事业单位更好地适应社会的发展，就要加强对内部人员的培训，向全体成员培训内部控制工作的要求，并让各岗位了解业务知识，让各岗位严格按照内部控制