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原材料及产成品内部控制制度

(一)材料物资购入的内部控制制度

1、采购部门应根据经申购部门领导批准过的申请采购计划单，提出申购，经审批后，交采购员组织购买。

2、购入物资由仓管员或申购部门有关人员凭申请采购计划单、供货合同、销货单位开出的发票与实物核对，核对无误后，由仓管员填写材料入库单，并签名，以示对其购入物资的数量、质量、型号负责，对某些需技术鉴定的购入物资，必须经检验合格后，方可填制材料入库单，实物点验入库时;按仓库管理材料入库程序办理入库，并设置相应物资卡。仓库记帐员根据入库单的仓库记收联记材料物资数量帐，财务联给经办人，与发票、合同申购单粘贴一起，送财务审批后入帐。

3、财务部对经办人送来的报销单据，认真核对入库单、申购计划单、供货合同及发票，确认无误后，严格按审批程序执行，审批后方可对外付款，单据不符时立即通知经办人，同时办理拒付。但材料部门应对拒付物资暂行保管，并登记备查帐薄。

(二)材料物资领用发出内部控制制度领用材料物资时，由领用部门填写领料单，经部门经理签字确认后，领料员每日凭有效领料单在规定时间到仓库领取，仓管员根据有效领料单，按仓库管理材料出库程序，领料无误后，双方在领料单上签字确认，如果超出规定时间申请领料或属临时计划内追加领料，必须经部门经理签字，同时签定领料具体时间，报分管副总(总工、总助)签字后，仓管员才能发出材料，对不合规范的领料单，仓管员有权拒绝发料，仓库记帐员凭领料单仓库联记材料出库数，月底汇总送财务记帐。

(三)对于委托外单位加工材料，仓管员应根据材料部门填写“委托外单位加工发料单”进行发料，相关联给仓库记帐员及财务部门记帐，仓管员同时应在备查簿中登记，待加工完毕，按仓库材料入库程序办理入库，同时注销原备查记录。

(四)建立材料物资帐实稽核手续:仓库保管员负责稽核所经管的材料卡和实物数量相符，仓库记收员负责稽核材料物资数量帐与实物数量相符，财务负责稽核材料物资的总分类帐与明细帐的金额相符，并定期与仓库数量帐进行核对，保证帐实相符，帐帐相符。

二、产成品管理的内部控制制度

(一)产成品入库，仓管员根据生产部提前制定的入库计划，合理安排仓位，一般每天入库一次，临时加急除外，车间入库员将产品的委托入库单交仓管员，仓管员根据委托入库单对产品规格数量进行清点，辨认质检标识，当单物相符后;双方签字确认，-15-作为入库的单据，仓库记帐员拿记帐联登记产成品数量帐，并结出余额，月底汇总给财务记帐。

(二)产成品出库，产品销售时，销售部门根据购货单位订单或销货合同，开出发货通知单，并向装运组下达装运计划，装运组转交发货通知单给仓库，仓管员根据发货通知单发货计划，按仓库管理发货程序发货、装车。装车完毕，装运员与仓管员核对无误后，双方签字确认，同时仓管填写产品出库清单，随发货通知单一起，留相关联给仓库记帐员及时记帐，并结出余额，以便随时掌握产成品库存余额。仓管员等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关帐簿，如销售收入、应收帐款等记帐与管理。

(三)产品退货，由销售部门确认，主管销售领导审批后，将退货审批表和质检部出具的质检报告交由仓库清点退货产品，填制退货产品入库单。同时销售部门应要求客户出具对方税局的退货及折让证明，连同退货产品入库单、退货审批表一起交由财务部开具红字发票，作相应的财务处理。

(四)对产成品稽核制度参照上述材料稽核手续。