现金管理制度介绍.pdf

寿险财务系列制式化培训课程

现金管理相关制度介绍

总公司财务部资金管理室

一

2010年03月

课程简介

课程对象：寿险全体财务人员

课程目的：帮助财务人员学习现金相关管理制度，提高风

险

防范意识

学习方式：讲授

参考课时：2小时

注：本课程以现有制度为编写依据，如有最新制度下发，机构应执行最新财务制度。

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目录

第一章现金管理要求

1.1现金的定义

1.2现金的使用范围

1.3现金限额管理要求

1.4现金收付管理要求

1.5现金交接管理要求

1.6现金盘点管理要求

第二章备用金管理要求

第三章现金日记账登记管理要求

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1.1现金的定义

现金是指公司出纳人员保管的且存放在公司的人民

币及各种外币现钞。

主要包括：公司现金支票在银行承兑后提取的现金，

公司各类经济业务收取的现金，出纳人员存放的备用金

现钞。

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1.2现金的使用范围

(1)职工工资、奖金、津贴、补助；

(2)按规定可支付现金的各种劳保、福利费以及对个人的

其他支出；

(3)出差人员需随身携带的差旅费；

(4)个人劳务报酬；

(5)结算起点(1000元)以下的零星支出；

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1.2现金的使用范围

(6)国家规定可以支付现金的其他支出和确实需要支付现

金的其他支出。

(7)不属于现金开支范围的业务应当通过开户银行办理转

账结算，包括转账支票、银行本票、银行汇票、电汇、信

汇、贷记凭证等方式。

(8)属于现金收支范围的业务应尽量采用银行批次转账、

实时代收付或网银等方式收付，减少现金收支、提高转帐

率。

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1.3现金限额管理要求

现金限额：是指当天工作日结束，由出纳保管的备用金

留存现金的最高额度。

(1)“备用金留存现金”,是指出纳所有用于出纳付款用途

(包括出纳借支备用金和现金支票提现后用于支付的现金)

的日留存现金；

(2)现金收入不属于现金限额的范畴；

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1.3现金限额管理要求

(3)现金限额原则上每年调整一次，但如机构收付情况以及

业务特点发生重大变化，可以OA签报申请适时调整；

(4)各机构应根据现金限额，加强现金管理，并对现金限额

的执行情况建立定期监控机制。

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1.4现金收付管理要求

(1)现金收入应于当天及时送存开户银行，严禁截留、挪用、

借出现金，对于在当天银行工作时间结束后或非银行工作

时间收到的现金应妥善保管，并于次一工作日送存开户银行。

(2)现金支付，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户

银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付；现金收

入应于当天及时送存开户银行，严禁截留、挪用，对于统

筹使用收支现金的情况，需要严格保证账务上收支两条线。

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1.4现金收付管理要求

(3)境内机构资本项目项下不得收付外币现钞；境内机构从

事非贸易活动一般不得收取外币现钞，