某商业银行管理知识及业务管理分析.pdf

第六章

表外业务

第一节银行表外业务概述

一、表外业务的涵义

表外业务:

商业银行表外业务是相对于表内业务而言，是指商业

银行所从事的按通行的会计准那么不列入资产负债

表内，不影响其资产负债总额的经营活动。

狭义的表外业务:

指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额

的变动，与资产工程和负债工程密切相关，并在一

定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活

动。

我国?商业银行中间业务暂行规定?中定义，中间业务

是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银

行非利息收入的业务。

第一节银行表外业务概述

n根据巴塞尔委员会提出的要求，商业银行表

外业务可以分为两大类：

n一是或有债权/债务类表外业务：此类业务

即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转

化为表内资产或负债业务。此类业务主要包

括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。

n二是金融效劳类表外业务：商业银行的这类

业务活动是无风险的效劳活动。银行只提供

金融效劳而不承担任何资金损失的风险，目

第一节银行表外业务概述

n根据我国?商业银行中间业务暂行规定?，我国中间

业务可分为九大类：〔一〕支付结算类中间业务，

包括国内外结算业务；〔二〕银行卡业务，包括信

用卡和借记卡业务；〔三〕代理类中间业务，包括

代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、

代收代付等；〔四〕担保类中间业务，包括银行承

兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；〔五〕承

诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；〔六〕交

易类中间业务，例如远期外集合约、金融期货、互

换和期权等；〔七〕基金托管业务，例如封闭式或

开放式投资基金托管业务；〔八〕咨询参谋类业务，

例如信息咨询、财务参谋等；〔九〕其他类中间业

务，例如保管箱业务等

第一节银行表外业务概述

二、表外业务开展状况

第一节银行表外业务概述

第一节银行表外业务概述

第一节银行表外业务概述

第一节银行表外业务概述

表5香港上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况

第一节银行表外业务概述

三、表外业务开展的原因

〔一〕躲避资本管制，增加盈利来源

〔二〕适应金融环境的变化

融资证券化

利率市场化

〔三〕转移和分散风险

〔四〕适应客户对银行效劳多样化的需要

〔五〕商业银行的自身优势

〔六〕科技进步的推动。

第一节银行表外业务概述

四、中国开展表外业务的分析

〔一〕开展概况

我国?商业银行法?第三条中规定了商业银行可以经营

包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行政府

债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业务、

保管箱效劳等在内的中间业务。

我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争和

创新的重要领域。2024年中资商业银行中间业务收

入占营业收入的比重为3.8%，2024达5.63%，2024

年约为8%左右。1995年到2024年十年间，工、农、

中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿元增

加到389亿元，年均增长25.6%。

第一节银行表外业务概述

〔二〕存在的主要问题

中间业务品种少、手段单一。

运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。

非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。

开展不平衡。

对经营效益奉献仍然缺乏。

中间业务风险认识与计量不够。

专业人才及科技支撑力度不够。

第一节银行表外业务概述

〔三〕开展措施

调整战略重点。

标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。

加快产品创新，严密防范银行风险。

加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。

加强同业合作，完善行业协作机制。

注重人才培养，提高专业人员素质。

第二节担保类表外业务

n与贸易相关的或有负债。

n担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承

担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、

各类保函等。

n一、备用信用证

n主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，

并向借款人〔申请人〕收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。

其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能

及时履行义务的情况下，