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出纳实训报告

班级：财管1004学号：

姓名：

出纳实训报告

一、前言

出纳，对于学财务治理专业的我们，其实并不是那么生疏，之前也是对出纳抱有古怪，所以对出纳实习还是带有一点期盼的，也正由于这样一点点得更多得接触了会计的专业学问，使我更多的布满一种责任感，只有爱一行才能做好一行。其实当想到今后走入社会，要用到自己在学校学习到的学问,就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实习是很重要的.

本次为期两周的出纳岗位实习,收获还是很多的,从最初接触根底会计到这个学期学习的中级财务会计,这些只是对会计的一步步学习,而这次的出纳实习,我觉得更加贴近了会计这一工作,之前也对出纳进展了相关的了解,也知道了只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”,话很通俗,却也让人很明白。

二、实习的内容

〔一〕出纳核算工作包括两个方面：1、日常收支业务的办理

日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。

2、上述收支业务的帐务核算。

收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现

金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调整表的编制等。

〔二〕具体实习内容及感受

1、现金日记账和银行存款日记账填制

一开头做题时，还是处于懵懂状态，其中让我觉得比较麻烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账，一开头有点觉得手忙脚乱，由于在大一时的实习对于现金日记账和银行存款日记账已经有了认识，所以，很快就生疏了，依据做题的阅历，我生疏到做现金日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目，假设消灭在借方，则将其登记入现金日记账的借方，在贷方则一样，银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换账簿时，应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日记账时应先分清账户，避开张冠李戴。

2、有关支票的填制

在有关支票的一些实务中，现金支票和转账支票的填制还不是很简单，我个人认为要留意的是日期的大写还有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写成了对方的付款行和出票人。银行本票的填写根本没有什么问题，而银行汇票填写的时候，假照实际支付与应付的款项不同时，应引起留意，还应正确填写未支付的款项数目，银行汇票申请书的填写在经过练习之后也是没有问题的，但也要细心做好。商业汇票的填制中，在填写银行承兑汇票时，最初我由于

做得较快，难免有点马虎，好几次都把帐号和开户行给颠倒了，不过这个只要细心，我信任不会再有一样的错误消灭，商业承兑汇票的填写根本与银行承兑汇票一样，所以留意的也一样。信汇和电汇凭证的填写也没有什么问题。托收凭证的填写，要先弄清楚是托收承付还是托付收款以及是邮划还是电划，其他的填写也同样没有任何问题。

3、发票的填写

发票的填写个人感觉还是比较简洁的，存根联、发票联和记账联中，应当引起留意的是金额只有在合计的时候数字前才加“￥”的符号，并且大写金额没有数字的位上要写“零”。增值税专用发票的填写，同样也是没有什么问题，我觉得比较要留意的是税额的计算，最终不能遗忘合计的填写。

4、单据的填写

在填写众多的单据中，让我觉得还是有点繁琐的是工资表的填写，其实在我们做的实务题中所填的工资表是最简洁的，很多的工程都不用填写，而现实则不然，还会有个税、社保、住房公积金和各种补贴等等，在填写合计时都是应当格外留意的。还有在我们填写的时候个人所得税是不用考虑的，我有一点不明白的是在实际中是否就要填写呢？

5、借款单的填写

借款单的填写唯一要留意的就是部门负责人、单位领导批示和审核意见三栏要写明是否同意。

6、现金存款凭条填写

现金存款凭条的填写，要留意款项来源，还有就是票面金额和票面乘以张数后的金额。

7、库存现金的清查

库存现金的清查是相对简洁的，填写账存金额和实存金额后，要进展比较，当实存大于账存时，则为盘盈，反之则为盘亏。与库存现金相关的还有银行存款的清查，但又与之不同，它通常承受与开户银行核对帐目的方法进展，在我们所做的实务题中，常见的是双方会消灭未达账项，其中包括四种状况，即企业已收银行未收，企业未收银行已收，企业已付银行未付，企业未付银行已付。而在银行存款余额调整表的编制，是在银行对账单金额与企业账面余额的根底上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其全都的一种调整方法，通过调整，看“银行存款余额调整表”上的双方余额是否相等，不等，则就是我们在实习中做的，将未达账项填写完后，再看余额是否相等。

三、实训的