2021闽侯高企研发费用归集-维亚.pdfVIP

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高新技术企业研发费用归集

主办单位:闽侯县发展和改革局

协办单位:福州维亚科技服务有限公司

主讲人:黄小兰

讲师简介

黄小兰

注册会计师、注册税务师、国际会计师AAIA

事务所主任会计师、主任税务师

省科技厅财务专家、高新技术企业评审财务专家

农大硕士研究生指导老师,近20年财税工作经验

国内TOP3证券所IPO和上市公司审计经验

国内TOP3税务师事务所财税经验,上市公司财税工作经验

擅长:财税规划、IPO项目辅导、财务体系构建、财务审计、内控

审计、财税风险管理

联系方式17759195960

目录1研发费用归集政策解读

CONTENTS

2案例介绍

为什么要进行研发费用归集?

1234

申报高新技术企业研发费用补助研发费用加计扣除科技型中小企业认定

研发费用归集的政策依据

一、会计口径:《财务报表审计报告》

财企[2007]194号《财政部关于企业加

强研发费用财务管理的若干意见》

二、高新口径:

国科发火〔2016〕195号《科技部财《研发费用专项报告》(高企认定)

政部国家税务总局关于修订印发《高新技术

企业认定管理工作指引》的通知》

三、研发费用加计扣除口径:《研发费用加计扣除申报表》

总局公告2017年40号《国家税务总局关(企业所得税汇算申报表附表)

于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题

的公告》

2研发活动的定义

会计口径高新口径研发加计口径

财企[2007]194号国科发火〔2016〕195号总局公告2017年40号

企业研发费用(即原“技术研究开发活动是指,为获得科学研发活动,是指企业为获得科

开发费”),指企业在产品、与技术(不包括社会科学、艺术学与技术新知识,创造性运用

技术、材料、工艺、标准的或人文学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改

研究、开发过程中发生的各科学技术新知识,或实质性改进进技术、产品(服务)、工艺

项费用技术、产品(服务)、工艺而持而持续进行的具有明确目标的

续进行的具有明确目标的活动。系统性活动。

不包括企业对产品(服务)的常

规性升级或对某项科研成果直接

应用等活动(如直接采用新的材

料、装置、产品、服务、工艺或

知识等)。

包含八大项内容包含八大项内容包含六大项内容

2-1研发费用归集差异——人员人工费用

会计口径高新口径研发加计口径

财企[2007]194号

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