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内部审计制度

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目录

TOC\o2-3\h\z第一章总则 1

第二章机构设置及职责 1

第三章审计人员 2

第四章审计范围和权限 3

第五章审计程序 5

第六章职业道德和审计纪律 13

第七章审计档案 15

第八章附则 17

总则

为了加强集团企业内部管理和审计监督，维护集团企业正当权益，保障企业经营活动健康发展，依据《中国审计法》、《中国审计法实施条例》、《审计署相关内部审计工作要求》和集团企业实际情况，制订本制度。

内部审计是企业内部建立一个独立咨询、评价、控制和监督活动。它经过系统、规范方法，审查、评价企业各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立实施、资源利用情况等，并提供相关分析、提议，帮助、监督管理人员认真地推行职责。

内部审计目标是促进内部控制建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加企业价值。

集团企业本部、全资和控股子企业及其下属企业依据本要求接收审计监督。

机构设置及职责

授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多企业应设置独立内审机构，其它业务较少企业，能够设置专职内部审计人员。

集团企业设置内审部门，受集团企业总裁/主管副总裁直接领导，对其负责并汇报工作。集