货币资金核算新规制度.docVIP

恒企皮具公司

三级文献

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货币资金核算制度

文献编号：HQPJ-CW-001

编制部门：财务部 日期：-2-2

编制： 日期：

审核： 日期：

批准： 日期：

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文献修（制）订履历一览表

NO.

版本

生效日期

总页

更改内容

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A/0

-1-3

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初次制定。

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A/0

-2-2

6

修订。

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文献发放范畴及份数（在“()”中打“√”表达需分发单位，在“[]”中填写该单位发放文献份数）：

()总经理[]

()副总经理[]

()研发部[]

()销售部[]

()物控部[]

()采购部[]

()生产部[]

()品质部[]

()仓储部[]

()人事行政部[]

()信息部[]

(√)财务部[]

备注

本文献为公司受控制之文献，仅当盖有公司红色“受控文献”印章方为有效之应用文献，如无印章，则仅作参照用途。文献正本统一保存在ISO体系中心。

目

为了进一步加强公司货币资金管理，保证货币资金安全，依照《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。

本制度所称货币资金是公司所拥有钞票、银行存款、有价证券及其她货币资金。

本制度合用于公司货币资金管理。

合用范畴

公司各部门。

定义

货币资金是指公司经营资金在周转过程中停留在货币形态上那某些资金。

职责

财务部：负责公司资金管控

作业程序

货币资金管理体制：

公司实行“统一领导，集中管理”货币资金管理体制。

总经理是公司货币资金管理第一负责人，对公司货币资金管理承担法律责任。

财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。

财务部经理是公司货币资金管理重要负责人，对货币资金管理负重要责任。

货币资金管理岗位出纳人员是公司货币资金管理详细经办人，对资金管理负直接责任。

公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实行细则，监督、贯彻各项货币资金内控办法实行；保证货币资金安全完整。

公司财务机构要依照不相容岗位互相分离、互相制约原则，分别设立会计、出纳岗位，明确各岗位职责和权限，做到账款分离。

出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。

会计人员不得兼出纳等货币资金收付工作。

货币资金收入业务开票和收款、货币资金支付业务银行票据与使用印鉴必要分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务全过程。

公司财务机构应配备合格会计人员办理货币资金业务，并按关于规定实行定期岗位轮换。办理货币资金业务人员应当具备良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。

货币资金审批程序和权限：

公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权范畴内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范畴审批货币资金业务，经办人员有权回绝办理，经办人员应当在职责范畴内，按照我司关于负责人批准意见办理货币资金业务。

支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必要提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等有关证明，然后交审批人审查。

支付审批：

部门负责人依照其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或有关证明合法性、真实性进行审核并签字。

公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定货币资金支付业务，分管领导应当回绝批准。

财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定货币资金支付业务，财务经理应当回绝批准。

支付复核：财务部稽核岗位会计人员负责对经审核批准后货币资金支付业务进行复核，复核内容涉及：

货币资金支付申请批准范畴、权限、程序与否对的

付款手续及有关单证与否齐全，报销单据与否真实、合法，金额计算与否精确。

支付方式、支付单位与否妥当，与否符合公司关于规定。

业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导与否已在报销单据上签字。

支付款项与否列入货币资金支出预算或筹划等。

支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。

办理支付：出纳人员应当依照会计人员审核无误支付单据按规定办理货币资金支付手续，并及时登记钞票和银行存款日记账。出纳人员对支付单据合法性、合规性负有再审核义务。对于不合法、不合规单据，出纳人员有权回绝支付。

重要财务事项审批权限

公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。实行借款时，须经财务总监签字方能办理。

公司以