内部控制缺陷认定程序及标准.ppt

内部控制缺陷

认定程序及原则;重要内容;一、缺陷认定有关概念;概念;发现控制中存在的重大问题，通过对的分析缺陷产生的原因，对存在重大问题的控制进行重新设计或制定措施提高控制执行的有效性

为管理层测试和地区企业自我测试内控有效性申明提供根据;在跟单作业、关键控制测试、企业层面测试、信息系统总体控制测试中发现的例外事项。;设计有效性方面的控制缺陷

运行有效性方面的控制缺陷;不一样层面控制缺陷类型的认定详细原则不一样，但措施基本一致，即定量分析或定性判断。;可以采用对企业层面、业务层面和信息系统总体控制分别实行缺陷认定，然后再汇总分析的方式。

企业层面控制缺陷应当通过企业层面控制缺陷认定进行分析确认

跟单作业、关键控制测试（包括应用系统控制测试）发现的控制缺陷应当通过业务活动层面控制缺陷认定进行分析确认

信息系统总体控制存在的控制缺陷应当通过信息系统控制缺陷认定进行分析确认;分类;重要内容;基础

管理层测试、地区企业自我测试评价发现的例外事项;是;成果及对审计汇报的影响;重要内容;三、缺陷认定原则;定量原则划分区间;三、缺陷认定原则;实质性漏洞认定原则;实质性漏洞认定的定量原则;影响到同一种重要会计科目或披露事项的多种重要缺陷汇总

影响水平到达或者超过当年股份企业合并报表税前利润的3%，认定为实质性漏洞

影响水平低于股份企业合并报表税前利润的3%，通过定性原因分析，认定为实质