《税法》 课件 第八章节税收征收法律制度第二节 税务管理.pptx

1第八章税收征收法律制度

2123税收征收管理法认知税务管理税收征收与税务检查目录CONTENTS4税收法律责任

税务管理一、税务管理的概念二、税务登记三、账簿和凭证管理四、发票管理五、纳税申报管理第二节

案例导入2022年3月16日，北京市某区税务局稽查人员在对某加油站进行日常检查时发现，该加油站于2月2日根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬到马路对面38号经营，并于3月2日到工商行政机关办理了变更登记。加油站负责人认为，经营地址中只是门牌号稍有不同，又不影响纳税，所以直接将税务登记证中的地址33号改为38号。请问，该加油站的行为有无违法之处？

一、税务管理的概念税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。

二、税务登记消费税法(一)税务登记主管机关(二)税务登记申请人(三)“多证合一”，“一照一码”登记制度改革

三、账簿和凭证管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。(一）账簿、凭证的设置要求(三）账簿、凭证等涉税资料的保存纳税人的财务会计制度及其处理办法，是其进行会计核算的依据，直接关系到计税依据是否真实合理。(二）对会计核算的要求

四、发票管理（一）发票的类型（二）发票适用的范围（三）税控管理

五、纳税申报管理（一）纳税申报的对象纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的法定手续。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据，也是实施税务管理的一项重要制度。根据《征管法》第25条规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应当纳税的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

五、纳税申报管理(二）纳税申报的内容纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的法定手续。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据，也是实施税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。

五、纳税申报管理(三）纳税申报的方式纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的法定手续。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据，也是实施税务管理的一项重要制度。纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。

1.自行申报。2.邮寄申报。3.数据电文申报。4.其他方式。纳税申报的方式纳税申报的方式

【做中学8-2】某企业按照规定享受3年内免纳企业所得税的优惠待遇。当税务局要求该企业进行纳税申报时，会计小王认为，既然本企业享受免税待遇，就不用办理企业所得税纳税申报了。分析小王的看法是否正确。【解析】小王的看法不正确。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

案例解析该加油站行为违法了我国税收征管法的相关规定，我国税收征管法规定，改变经营地点，但是不涉及到主管税务机构变更的情况应当变更税务登记，该加油站改变了经营地点，应及时向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致。