银行业的内部控制.ppt

*评价方法定性分析符合性测试评分法询问法书面文档检查银行业的内部控制*学习目的了解商业银行的特点了解巴塞尔新资本协议主要内容掌握商业银行核心业务的内部控制要点理解商业银行内部控制评价程序及方法*案例开平之劫:暴露银行内控漏洞按下葫芦浮起瓢*案例:开平之劫从1993年10月11日至1995年5月25日期间，开平中行在许超凡操纵下，通过盗用“省辖联行往来9049”科目的资金，转入该行以“永平合成纤维有限公司”/涤纶厂名义开立的账户内，金额合计约1.43亿美元。1995年5月31日和6月1日，许超凡、余振东和许国俊经过商量后，决定修改有关账目，由时任开平中行会计股股长的许国俊，以开平中行收到中国银行广州市分行美元、马克的名义，伪造了四份联行贷方报单，报单总金额分别为2亿0892万4062.67美元、2亿9187万8000马克，用该报单作为“9041省辖外币往来”科目的借方传票输入会计系统。*案例:开平之劫(续1)2001年10月初，中国银行在首次对全国计算机实现联网监控时，发现账目存在高达4.82亿美元联行资金的缺口，由此“开平”内幕被层层拨开，……“开平一案”暴露开平中行以及上级行的内控、稽核制度完全形同虚设。*案例:按下葫芦浮起瓢2006年2月7日，建行山东莱芜市钢城支行处理兑付期限已到的银行承兑汇票（票面金额4890万元）时，提示出票行中行黑龙江双鸭山分行四马路支行付款，中行四马路支行发现这5张汇票在其账上已经作废！*案例:按下葫芦浮起瓢(续1)自2003年3月起，黑龙江集贤县富强粮油贸易公司董事长兼总经理朱德全先后以各种名义，与中行四马路支行原行长胡伟东等人从四马路中行盗用承兑汇票96张，滚动金额达9.146亿元。2006年中行黑龙江双鸭山分行又暴银行承兑汇票欺诈，涉案金额达4亿多元。2007年邯郸农行金库被盗案……，一个个银行大案的接连发生，人们不禁要问：银行内部控制怎么了？！*第一节商业银行及其经营的特点*商业银行及其经营的特点高风险性信用风险（CreditRisk）国家和转移风险（NationalRiskandTransferRisk）市场风险(MarketRisk)利率风险(InterestRateRisk)流动性风险(LiquidityRisk)操作风险(OperationalRisk)法律风险(LegalRisk)声誉风险(CreditableRisk)行业监管严格*第二节巴塞尔协议*巴塞尔协议巴塞尔协议的背景20世纪70年代全球性通货膨胀，利率剧烈波动，各国纷纷采取浮动利率。1974年，连续有三家大型国际商业银行（德国赫斯德特银行、纽约富兰克林国民银行和英国-以色列银行）相继倒闭。美、英、德、法、日、荷、意、比、加和瑞典“10国集团”的中央银行行长在国际清算银行总部所在地巴塞尔，成立了银行监管委员会。该委员会所颁布的系列文件即为《巴塞尔协议》。*巴塞尔协议巴塞尔协议的主要内容最低资本要求(Minimumcapitalrequirements)监督检查（Supervisoryreview）市场纪律（Marketdiscipline）*第三节银行核心业务的内部控制*银行核心业务的内部控制授信的内部控制资金业务内部控制存款及柜台业务的内部控制中间业务的内部控制*授信业务风险点分析与评价授信实施授信工作尽职调查授信决策客户调查和业务受理风险点客户调查和业务受理客户选择抵押、质押物的合法性、有效性、价值等未核实。资料不全、不符或虚假。贷款用途不真实。还款来源未落实。*授信业务风险点分析与评价影响客户经营的内部和外部环境要素，及财务和非财务因素。对客户的信用等级进行评定。授信项目的技术、市场、财务等方面的可行性。第二还款来源。重大事项信用等级变化*授信业务风险点分析与评价授信实施授信工作尽职调查授信决策客户调查和业务受理风险点授信决策超越权限授信程序报告制度授信实施非现场和现场检查授信后监控问题授信的判断标准问题授信管理措施*授信业务风险点（续1）授信工作尽职调查授信工作尽职调查岗位人员资格报告尽职调查结果制度*资金业务风险点高级管理层前台交易中台控制