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企业预算练习－
企业预算练习－PAGE1
1
1
1、AB公司2012年度销
售预算
第一季
第二季
第三季
第四季 合计
预计销量(件)
100
200
200
100
销售单价(元)
50
50
50
50
预计销售收入(元)
2、AB公司2012年度应收账款预算
（当期销售当期收回50%，余数下期收回）
收到数
本期发生额
第一季 第二季 第三季 第四季
年初应收账款
2000
第一季
第二季
第三季
第四季
期末余额
3、AB公司2012年度生产预算
（期末库存量保证下期销售量的
第
30%）
1季度
第
2
季度
第
3季度
第4季度 合计
预计销量(件)
加：预计期末存货(件)
50
合 计
减：预计期初存货(件) 50
预计生产量(件)
、AB公司2012年度直接材料预算
（期末库存量保证下期生产用量的40%）
预计生
产量(件)
第
1
季度
第
2
季度
第
3
季度
第
4季度
合计
单位产
品用量(公斤)
2
2
2
2
生产需
用总量(公斤)
预计期
末存货(公斤)
60
合
减：期
计
初存货
80
预计采
材料单
购量(公斤)
价
5
5
5
5
预计采
购额(元)
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2
2
、AB公司2012年度应付账款预算（各期材料款，本期支付40%，下期支付60%）
支付数
本期发生额 本期发生额
第1季度 第2季度 第3季度 第4季度
年初应付账款
第1季采购额(元)第2季采购额(元)第3季采购额(元)第4季采购额(元)现金支出合计
500
第1季度第2季度第3季度第4季度合计、
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
合计
预计生
产量(
件)
单位产
品工时
定额(小时)
10
10
10
10
直接人
工总工
时(小时)
单位工
时工资
率(元)
1
1
1
1
预计直
接人工
成本(元)
7、AB公司2012年度制
造费用预
算
一
二
三
四
合计
工时数
1100
2000
2000
1000
变动费用率（元）
0.8
0.8
0.8
0.8
变动费用小计（元）
固定费用小计（元）
500
500
500
500
合计（元）
其中：折旧（元）
200
200
200
200
现金支付数（元）
8、AB公司2012年销售
销量
及管理费
一
用预算
二
三
四
合计
单位销售费用变动性费用小计
固定性费用小计
1
200
1
200
1
200
1
200
合计
其中：折旧
50
50
50
50
现金支付数
9、AB公司1996年度预计损益表
项目
金额
销售收入
销售成本
销售及管理费用
营业利润
利息支出
利润总额
所得税
净利润
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3
10、AB公司2012年度现金预算
第1季 第2季 第3季 第4季 全年
期初现金余额产品销售收入
收入合计
直接材料直接人工制造费用
销售与管理费用
营业现金支出
合计
税款支出
300
400
400
400
股利支出
3000
购买设备
支出合计
2800
现金余缺
银行借款
5000
归还借款
3000
2000
利息支出
50
30
期末现金余额
11、AB公司1996年12月31日预计资产负债表
资
产
年初
年末
负债及
所有者权益
年初
年末
流动资
产
流动负
债
现金
应付账款
应收
账款
直接
材料
库存
商品
合
计
合计
固定资
产
所有者
权益
土地
10000
股本
24400
房屋
及设备
10404
留存收益
8000
累计
折旧
3000
合
计
合计
总
计
总 计
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