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第二章货币资金
【参考答案】
①出差借支时
借：其他应收款——张某 1000
贷：银行存款 1000
②归来报销时
借：管理费用 850
库存现金 150
贷：其他应收款 1000
①开立临时采购户时
借：其他货币资金——外埠存款 80000
贷：银行存款
②收到购货单位发票时
80000
借：原材料
60000
应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：其他货币资金——外埠存款 70200
③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款 9800
贷：其他货币资金——外埠存款 9800
①收到开户银行转来的付款凭证时借：其他货币资金——信用卡 3000
贷：银行存款 3000
②收到购物发票账单时
借：管理费用 2520
贷：其他货币资金——信用卡 2520
拨出备用金时借：备用金 1000
贷：银行存款 1000
总务部门报销时借：管理费用 900
贷：库存现金 900
①期末盘点发现短缺时
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
贷：库存现金 50
②经批准计入损益时
借：管理费用 50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
第三章应收款项
【参考答案】
1.（1）办妥托收银行收款手续时：借：应收账款11700
贷：主营业务收入10000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
如在10天内收到货款时借：银行存款11466
财务费用234
贷：应收账款11700
如在30内收到货款时借：银行存款11700
贷：应收账款117002.（1）收到票据时
借：应收票据93600
贷：主营业务收入80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600
（2）年终计提票据利息借：应收票据1560
贷:财务费用
贷:财务费用1560
（3）到期收回货款
借：银行存款98280
贷：应收票据95160
财务费用3120
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