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2018年1月-2019.3月质量经济性分析报告
(共7页)
拟制:
日期:2019.4.15
XXX有限公司
质量经济性分析报告
为了加强公司质量经济性管理,财务部通过对公司产品的质量、成本、利润之间关系的分析,研究公司不同质量经济指标及其变化情况,结合本部门形成的生产经营财务数据,按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析,同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况,对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价,并针对一些问题提出了相应的改进方向,以便综合实施质量改进,不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。
为了真实的反映公司质量管理体系的财务状况,为公司质量管理及经营决策提供依据,以满足公司在不同经营条件下经济的质量,以求企业和社会最佳经济效益的方法,财务部根据本公司有关职能部门提供的有关质量成本数据,从财务会计账簿中收集了有关财务信息,按照财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效的管理活动,从提高完善质量体系的方向,提高质量管理体系的经济性,现将公司本报告期(2018年1月至2018年12月)的有关情况汇报如下:
一、质量成本构成关系分析
1.1报告期内公司质量总成本完成情况:
质量总成本=预防成本+鉴定成本+内部损失+外部损失。
以上质量总成本为公司所有产品生产的总成本,不分产品,反映的是公司总体质量成本状况,数据来源根据财务部的费用明细细分,2018年1月至2018年12月质量总成本为1007643.54元(详见下表)。
2018年1月-2018.12月质量总成本汇总表
质量成本
分类
质量成本
科目
通用项目
516场地
总计
鉴
定
成
本
工资及
福利费
72965.42
检测设备
维修折旧
产品材料费
850873.78
试验检验费
38834.95
质量部门
办公费
1045.00
差旅费
15191.64
场地装修维护
20000.00
场地水电费
494.59
小计
978910.79
20494.59
999405.38
预
防
成
本
工资及
福利费
质量评审费
5849.06
质量管理
活动费
2171.00
小计
8020.06
0
8020.06
外
故
故
障
成
本
保修费用
0
退货费用
0
已过保修期
0
小计
0
内
故
故
障
成
本
返修损失
0
产品处理费用
218.10
小计
218.10
0
218.10
总计
987148.95
20494.59
1007643.54
占比
97.97%
2.03%
100%
从上表可以看出,2018年1月到2018.12月质量成本占比较高的主要是产研发产品材料费850873.78,占总成本84.44%,其次为人员的薪酬费用72965.42,占总的质量成本7.24%,再次为产品测试费38834.95,占总的质量成本的3.86%。
质量成本构成关系如下表所示。其中比例最高的是鉴定成本,主要是研发的材料费,质量人员的工资福利费。此外,最低的是外部故障成本。
质量成本分类
明细项
金额
占比
鉴定成本
工资及福利费
72965.42
7.24%
检测设备维修折旧
产品材料费
850873.78
84.44%
试验检验费
38834.95
3.86%
质量部门办公费
1045.00
0.10%
差旅费
15191.64
1.51%
场地装修维护
20000.00
1.98%
场地水电费
494.59
0.05%
小计
999405.38
99.18%
预防成本
工资及福利费
质量评审费
5849.06
0.58%
质量管理活动费
2171.00
0.22%
小计
8020.06
0.80%
外故故障成本
保修费用
退货费用
已过保修期
小计
内故故障成本
返修损失
产品处理费用
218.10
0.02%
小计
218.10
0.02%
总计
1007643.54
100%
各项目质量成本的组成如下:
外部故障成本是0,占质量成本的0%
其中:
保修费用
0
退货费用
0
已过保修期
0
鉴定成本费用1007168.88,占质量成本的99.18%
其中:
工资及福利费
72965.42
检测设备维修折旧
产品材料费
850873.78
试验检验费
38834.95
质量部门办公费
1045.00
差旅费
15191.64
场地装修维护
20000.00
场地水电费
494.59
小计
978910.79
预防成本费用8020.06,占质量成本的0.80%
其中:
工资及福利费
0
质量评审费
5849.06
质量管理活动费
2171.00
内部故障成本费用218.10,占质量成本
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