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企业税务管理的创新策略

一、引言

税收管理主要是指以税收工作为主的政府职能机构，它

履行国家权力行使对税收从征、收、分等一系列环节进行计

划、组织、协调和监管工作，目的是确保国家财政收入稳定，

及时保证国库充盈，同时也通过税收的作用发挥对经济的调

节影响。针对税收管理机构来讲，其背后是国家，并履行其

在税收方面的职能。由上到下各层级政府税收部门都是税收

管理的实际执行机构。从大的方面来讲，税收分配关系到国

家跟企业、中央和地方等的收入分配;从小的方面来讲，税收

分配是各个税收执行机构同纳税人之间的征纳关系。

二、加强企业税务管理的必要性

1、加强企业税务管理可以帮助企业降低税务支付成本，

实现企业财务利益效益最大化。

在企业的发展过程中，经营活动和范围都会逐渐增多，

随之税收成本就会相应的上涨，如果加强税务管理，那么企

业就会在税务上花费很多辛辛苦苦赚回来的利润，所以加强

税务管理是必要的，通过对延期纳税来增强企业税收获得的

实际利润，增加企业经营效益。但是如果企业单纯只盯着很

低的税负，并通过各个渠道和方法来实现，一旦被税务机构

查出涉嫌避税、偷税行为，企业会付出相当大的成本，加重

了企业额财务风险，因为一经被证实，不仅要上缴偷税、漏

税罚款，还使得企业的信用蒙上阴影，给以后的融资带来困

难。企业要加强税务管理，在投资、筹资、利润分配上等进

行有效控制，这样会让企业减轻部分应缴税费，还可以防止

因违反税法而面临的缴纳罚款，企业的税务成本降低了，反

之企业的利润就提升了，企业才能发展的后劲。

2、加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识。

企业要加强税务管理首先就得让企业管理者、财务管理

人员、出纳、结算等人员熟悉会计法、会计准则、税收法律、

政策、税收制度等，所以企业要检查相应同事是否具备了基

本知识，并强化普及，通过培训等渠道进行补充、完善，让

大家都有税法观念，具有财务管理能力。

3、加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合

理配置。

企业财务部门熟知税务知识，可以通过分析对比税法中

的税基和税率之间的差别，找出或创造企业自身能够享有税

收优惠的经营活动，帮助企业减轻一定的税务负担，使得企

业在竞争行业中处于盈利水平高的企业，并且在过程中可以

加深对企业业务结构调整，发挥资本在税收中起到的作用，

让其在不同的企业进行流动和合理配置。

三、我国企业税收管理现状

1、少缴税与多缴税同时存在

不少企业都存在少缴税的情况，主要是对税收政策理和

把握不准确。然而更有一些企业为了减轻税收负担，获得税

收利益，铤而走险触犯税收法律，造成偷税漏税。其结果是，

一经征收部门查出，势必追征偷漏税款，加收滞纳金，并处

一定数额的罚款，严重触犯法律的，给予刑事处罚。多缴税

的情况也存在于多数企业，尤其是国营企业。有些税种在发

现这些问题以前多交的税金，国家是不予退回的，这样企业

多交的税金就成了对国家的无私奉献。

2、涉税风险与税收优惠政策运用不足同时存在

部分企业由于对税收信息了解不够，对税收优惠政策尤

其是新出台的优惠政策不了解，对一些税法公式理解不透，

不清楚税法与会计的差异等原因，而导致蒙受不必要的经济

损失。税收优惠政策在给企业带来节税利益的同时，也伴随

着风险的存在。大部分税收优惠政策都有期间规定的，稍有

不慎，则会给企业带来不必要的损失。因此熟练全面掌握税

收优惠政策，规避涉税风险。

3、企业未形成有效的税收筹划联动机制

所谓税收筹划联动机制就是，加强机关和基层之间、税

源管理部门和稽查部门之间、各业务部门之间的相互协作，

按照流程化管理要求，明确职责分工，建立协调配合、衔接

到位的流程运行模式。对相关工作涉及多个部门或部门之间

职能交叉的，实行扎口管理，部门联动。加强机关对基层的

指导和服务，基层增强对机关的理解和配合，实行机关与基

层联动。长期以来，我国企业的税务筹划意识淡薄，尤其是

国有企业更是如此。绝大多数企业领导认为税务筹划与安排

是财务部门的事情，与其他部门没有关系。这样使得国有企

业在重大改革和经营决策等问题上往往不考虑税收问题，没

有很好地研究利用税收优惠政策，特别是有些国有企业为了

完成经营责任制而忽略税务筹划，导致事后工作的被动，这

样很容易产生被动局面。

四、加强企业税务管理创新策略分析

1、企业领导要